医院财务管理制度大全
医院财务管理制度范有利于加强医院财务有效管理，规范财务行为，确保医院资产的保值增值。小编为你整理了医院财务管理制度范本，希望对大家有帮助！
靠前章总则
靠前条为了加强财务管理，规范财务行为，确保医院资产的保值增值，提高资金的使用效益，促进医院的健康发展，根据《中华*共和国会计法》、《医院财务制度》等国家有关财政法规，结合医院实际制定本规定。
第二条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；在以社会效益为主的原则下，讲求经济效益；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条财务管理的主要任务：合理编制预算，统筹安排各项资金；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算和监督，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失。
第四条财务管理的主要内容：财务管理体制及财会机构和财会人员、预算管理、收入管理、支出管理、结余与分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告、财务分析和财务监督。
第二章财务管理体制及财会机构和财会人员
第五条医院财务实行“统一领导，集中管理，分级负责”的财务管理体制。
第六条医院的财务工作实行院长负责制，对会计工作和会计资料的真实*、完整*负责。
第七条总会计师协助院长管***务工作。
第八条医院财务处是医院财务管理和会计核算工作的一级部门，在院长领导下，统一管理医院的财务工作，组织会计核算，实施财务监督。
第九条医院的财会人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》，并具有财会人员的职业道德，具备相应的专业知识水平和业务技能。
第十条医院的会计人员必须在内部控制制度和岗位责任制的要求下开展工作，并进行定期轮岗。
第三章预算管理
第十一条预算管理是医院财务管理工作的重要内容，是医院事业发展在年度经济工作中的计划安排，具有权威*、严肃*和可*作*。医院不得随意变更和突破。预算内容包括收入预算和支出预算。
第十二条预算编制原则：医院编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，精打细算，勤俭节约。
第十三条预算编制方法：医院预算以会计年度为期间，采取零基预算方式，充分体现全年收入和支出的全貌。收入预算，结合预算年度业务量预计变动情况编制；支出预算，参照上年实际执行情况，结合当年事业发展因素优先保障人员经费，重点倾斜医教研和基础设施建设，紧缩公务*开支。
第十四条医院支出结构要不断优化，各项支出预算应保持合理的比例，医教研方面的支出保持逐年增长，基本建设的支出要兼顾单位的长远发展，体现可持续发展。
第十五条预算制定和执行：医院财务处组织相关部门编制预算，经院长办公会同意后报医院财务处。医院财务处负责组织相关部门进行审查、汇总，提出修改建议或意见。经院长同意后，上报主管部门，并遵照执行。不经批准，任何处室和个人不能随意进行调整。
第十六条预算调整：医院在预算执行过程中，可根据预算执行情况作适当调整。有关处室提出调整方案，由医院财务处负责组织相关部门进行审查、汇总，经院长审批后执行。
第四章收入管理
第十七条收入是指医院在开展医疗、教学、科研及其他活动依法取得的非偿还*资金以及从财政和主管部门取得的补助经费。
第*条收入包括：
（一）财政补助收入，即医院从财政部门取得的各类事业经费，包括：人员经费拨款、特*学科拨款、科研经费拨款和其他拨款；
（二）上级补助收入，即医院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；
（三）事业收入，即医院开展医疗、教学、科研以及辅助活动取得的收入。
一、总则
靠前条为加强财务管理，严肃财经纪律，根据《*xx县委关于贯彻落实市委进一步加强党风廉政建设决定的实施意见（试行）》的有关规定，结合医院实际，特制定本制度。
第二条医院财务管理贯彻“厉行节约，增收节支，勤俭建院”的原则，加强财务的规范化管理，做到透明、公开，从源头上消除*，根据医院实际，对财务管理作出如下规定：
二、成立医院财务工作领导小组和工作小组
第三条领导小组由院长、书记、副院长等医院班子成员组成，工作小组由分管院长、财务科主任及有关人员组成。领导小组负责医院财务的预决算、收费标准的审核、制定、大额资金的开支及年度财务审计工作。工作小组负责医院日常业务的收支核算工作。
三、收费管理
第四条医院一切收费项目，必须根据物价及有关部门的规定执行。所有收费工作必须在收费处或医院财务科出纳办公室进行，其他单位和个人不得私自收付现金，不得搞“帐外帐”及“小金库”。
第五条收费时必须细心负责，交付现金要唱收、唱付当面点清，打印*必须字迹清楚，认真做到三查：即查交费单位名称、打印日期、金额大小写等。开出收据留有存根复核备查。
第六条认真执行现金管理制度，仔细审核收费收据，每笔业务要做到帐实相符。其现金要定时入账，日清月结。不得将现金滞留。
第七条按财务部门规定，做好记帐、报账工作。编制各类收入报表要做到数据真实，手续完备，数字清楚，报表及时准确，有存根备查。
四、支出管理
第八条业务经费支出必须执行医院的财务支出制度第九条完善财务审批手续，规范审批程序。各项经费支出首先由财务科审核、经办人员签字、科室负责人签字、分管财务院长审批后报请院长批准报支的程序进行报销。
第十条干部职工出差的住宿、补助标准按县委办发[20xx]74号市委办发[20xx]37号的规定执行。
第十一条因工作需要借用公款的必须写借条，经分管院长审核签字后报经院长批准方可借用。业务活动结束后一周内，**报销手续，结清借款，逾期不**结账手续或无故长期不结账按财经纪律“挪用公款”的有关条例论处。
第十二条财务人员要认真审核*，定期与银行核对账目，做好报表填报工作，每月定期向院长报送财务报表，反映财务信息，以便领导决策。
第十三条基建及设备采购的款项支付必须履行合同，建立合同台账，并按合同付款时限支付款项。
第十四条低值易耗的办公用品、小型设备，由科室做计划报分管财务院长审核，报院长批准后，方可报请总务科采购，杜绝先开支后审批现象。
第十五条接待支出要本着热情、节约的原则，由办公室主任提出，分管院长审批后执行。
五、财务统计
第十六条财务科要认真执行《会计法》及《医院财务制度》和《医院会计制度》，加强对医院收支情况的全面管理，严格执行收支两条线，不得建立“小金库”及“帐外帐”。
第十七条门诊、住院收费处要做到日清月结，当日盘存，当月报帐，严防现金滞留。不准公款私借或挪作他用。
第*条年度终了，财务科要向职代会通报医院收支情况，接受职工监督、咨询，接受财务、审计、纪检部门及有关职能部门检查。
一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。
三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），**会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报表（决算）。
四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。临时必需的开支应按审批手续**。
五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如*、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字，并经财务会计审核制单后，出纳方可付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时**结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。
八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、*品、器械等医院资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要**手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。
十三、做好原始凭证、账本、*清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作，并由财务科保管一年，一年后交医院档案部门保管。
医院财务管理制度2
一、医院财务管理中存在的问题
(一)内部控制制度不完善
医院的内部控制制度十分重要，很多医院的内部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞:靠前点，重大财务事项的审批和集体商议(决策)制度没有得到很好地建立，随意地进行***决策；第二点，没有人管理项目实施后的效果，更没有建立相关的追究责任的制度；第三点，设备、*材、材料付款审核审批制度不够完善，容易出现纰漏；第四点；医院的各项财产也没有得到有效的管理，*品、试剂、耗材的采购不规范、使用混乱，造成财务的亏空；第五点，医疗程序不够规范严格，耗费了医院过多的人力物力。
(二)成本核算不全面
医院引入成本核算制度，是深化医院财务管理改革的关键。医院也是市场活动中的一部分，不仅要参与医疗服务市场的竞争，而且要降低成本，获得更多的社会和经济效益。目前，在成本核算上，多数医院成本核算制度不够全面，比较单一化，现代化网络的应用不够成熟，成本考核指标不够明确。
(三)没有行之有效的财务监管措施
内审机构是医院的财务监管部门，内审机构的职能有审计财务账目的合法*、合规*，参与单位的***和筹资活动，决策重大项目、签订经济合同，建立和评价内部分配制度，审计项目实施的效果，制定和监督内部控制制度等。内审机构的作用可谓是至关重要的，可是有些医院却没有设立内审机构，有些医院虽然有内审机构，但内审制度不健全。没有内审机构的医院，往往不能很好的进行医院财务的监管，从而造成财务上有很多不明确的财务亏空，账目混乱不清。有些医院的财务管理，有章不循、有法不依、不明责任等问题，都是由于内审机构监管不力造成的。
(四)财务体制与岗位设置不合理
同时在财务管理岗位设置上也存在很多漏洞，某些医院不相容岗位未分离，导致发送一些错误甚至舞弊行为，内部牵制制度也形同虚设，缺乏机制上的约束，极易造成财务管理工作的混乱，在一些中小型医院尤为严重。在体制上，一些医院内部存在两个同级财务部门经改办与财务部，随医院改革的而产生的经改办往往是*于财务部之外，甚至某医院经改办与财务部门平行，出现机构重复、责权不明的情况，造成一所医院两个财务中心，导致医院经济管理工作的不便。
(五)医院财会队伍素质不高
医院的财务人员整体素质偏低，管理观念保守传统，理论基础薄弱，对于工作能力不强，工作质量和效率不高的人员没有进行裁剪。医院的财会队伍缺乏创新意识强、知识经验丰富、专业能力强的人才，人才流失比较严重，财会队伍资源不足。雇佣的临时工和退休人员，增加了财务支出，并在交接工作中也带来了很多问题和麻烦。
二、加强医院财务管理的对策措施
(一)建立健全财务管理制度，分工明确
财务管理制度是财务管理各项措施执行的最根本的依据。只有建立健全的财务管理制度，才能使会计组织工作更加科学合理，会计核算和监督有效的进行，会计机构的建立、各种计划的制定有章可循，还可以有效地考核财务管理中各项工作的执行。会计人员应该充分明确自己的责任和分工，做好自己的工作，根据财务管理的制度来办事，不能单凭自己的主观判断来办事。
(二)强化预算管理
强化预算是通过量化数字编制预算，严格按照制度安排，排除了人为因素，增强了预算的*作*和可控*；预算管理的各项工作的执行，都要严格按照预算安排来*作，不得随意更改预算，超出预算范围；各部门之间、部门与部门之间、各部门与财务部门之间应该相互合作，共同协作，以推动预算的有效执行；预算使管理工作、工作绩效有了明确的量化标准，节省了资源，避免了不必要的开支；通过强化预算管理，有效的保障了医院的财务安全，使医院的各项工作有条不紊的开展起来。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收入和控制支出的依据。通过全面预算，充分考虑货币资金的时间价值，实现对资金流量的严格控制。
(三)强化资金管理
医院在经济活动中，存在收入和支出，强化资金管理，就是要协调好收入与支出的平衡问题。只有收入大于支出的情况下，医院才能更好地发展下去。对于医院里的收入资金，要进行系统的进账、核查，以便用于今后*品、设施、重大***活动。对于需求量大、周期长的重大的***、筹资等活动中，医院的资金管理的重要*显得尤为突出。医院的财务部门对于医院参与的重大项目，必须严格管理资金支出，对于项目的各个环节都要进行预算和审核。
(四)合理设置财务岗位，完善财务体制
严格遵循不相容岗位相分离的原则，合理设计会计与相关工作岗位，明确职责与权限，形成相互制衡机制。并可采用会计岗位轮换制度，让财务会计人员轮换担任不同的财务工作，严格杜绝舞弊等行为。理顺经改办与财务部门之间的关系，对其工作内容、业务范围与管理权限进行明确界定，避免出现一个医院两个财务中心的现象。
(五)加强队伍建设
加强队伍的素质建设，首先应加强财务人员的思想建设，从业人员应该有良好的道德素养，爱岗敬业，勤勤恳恳，廉洁奉公，把工作放在首要位置。其次，财务管理工作者应该具备扎实的知识基础，丰富的工作经验，严格执行持证上岗制度。医院对于没有会计证和新人，必须进行相关的考试和培训，只有合格者才能有资格上岗；对于已经工作的人员要进行定期考核和培训，强化知识，拓展创新*的思维，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障财务管理工作的实施和执行。对财务人员采用激励机制，对工作表现好的员工进行提拔、加薪，授予荣誉称号等，对于工作马虎、不尽职尽责的员工采取批评教育。激励机制有助于调动员工工作的主动*，积极*，不断增强其自身的事业心和责任感。
(六)加强财务监管，防范财务风险
对于医院的各项财务工作，都需要财务监管。虽然医院已经制定了一定的财务管理制度，但是如果没有监管机构对医院的各项计划的实施、收入和开支等进行监督和检查，很多财务管理措施就难以执行或者出现执行不到位等现象。在财务管理的运作中，还会出现各种各样的财务风险，财务监管可以有效地、及时地发现实际与计划的偏差，并纠正偏差和存在的风险。对待医院里的财务要增加透明度，让医院人员了解医院的财务收入和支出情况，让大家来共同监督医院的财务，在实现业务顺利开展的同时，避免财务风险，降低财务损失。
(七)正确预测各项收入及时了解医疗市场动态，正确预测各项收入
收入是支出的保证[，量入为出"是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解分析和预测。特别是对国家的方针、政策精神要弄清、吃透。正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等，都要列入财务预测中。只有可靠稳定的收入来源，才能保证支出的有效落实，否则，所谓的预算将成为一纸空文，毫无价值。因此科学合理的做好预算，准确预测资金收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要的意义。全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实的要向领导说明情况。确保预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务部门伸手要钱的局面。
三、结束语
医院的财务管理不仅需要引起国家、*、企业单位的高度重视，也需要社会大众的广泛参与、进行有效监督。总之，医院的财务管理需要大家**协力，共同维护，才能长久、健康的发展。
医院财务管理规章制度3
医院财务管理规章制度
靠前节 总则
靠前条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻[勤俭办企业"的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节 财务机构与会计人员
第四条 医院根据<会计法>规定配备专职且具有会计从业资格的财务人员。
第五条 医院设财务部，隶属医院集团财务部直管，根据本医院业务工作需要，配备必要的会计、出纳人员。
第六条 会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对医院的财务会计工作负责。
会计师主要职责如下:
1。执行医院章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署医院的财务计划、会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2。审查医院经营、***、等发展项目及重要经济合同，对可行*报告提出评估意见；
3。负责医院的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4。审核企业***和效益的计算方案；
5。编制医院员工*、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6。监督医院的财务管理和活动；
7。监督医院的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，
制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8。对医院财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，集团财务总监批准后执行；
9。负责搞好医院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；
第七条 集团财务部是财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门的财务相关人员进行指导、检查、监督。
第八条 集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财务工作。
第九条 财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对所有原始*务必进行祥细审核，并要监督经办人员完善*签字手续，在对*金额、真实*进行审核无误后经总经理签字方可进行报销；
第十条 财务主管会计的主要职责是:
1。主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计核算工作；
2。制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3。参与***、重大经济合同的可行*研究；
4。负责编制会计报表，主持清查财产；
5。执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6。监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝*、浪费及不合理开支。
第十一条 财务部出纳协助要协助主管会计定期完成各类财务报表税务报表申报工作，并负责信息部门的其它管理工作。
第十二条 医院财务部门必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十三条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，
按期报帐。
第十四条 医院各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十五条 财会人员在**会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向集团财务总监或总经理报告。
医院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。医院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第十六条 财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接*员**交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。财会人员的交接，由本单位领导会同集团财务总监进行监交；财务部主管会计的交接，由本单位领导会同集团董事长进行监交。
第三节 会计核算原则及科目报表
第十七条 医院执行<中华*共和国会计法>、<会计人员职权条例>、<企业会计准则>和<企业财务通则>等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第*条 医院采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定**会计事务。
第十九条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以*币为记帐位币。*币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定**。
第二十条 医院记帐方法的采用必须具有连续*。
第二十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用***数字记载。记载、书写必须使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第二十二条 医院对医院资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第二十三条 医院对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时
期内反映，如应付*、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第二十四条 医院采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第二十五条 凡与医院合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下:
1。以现金***的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2。以设备等实物***的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3。各方交付的出资额，应由*批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资*。
第二十六条 医院向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在***损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第二十七条 医院对外地市(或省)的***或在外地购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
第二*条 长短、期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第二十九条 医院以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类:
1。房屋及其他建筑物；
2。医疗设备；
3。办公设备；
4。运输工具；
5。其他设备。
第三十条 各类固定资产折旧年限为:
1。房屋及建筑物3年；
2。机器设备(含室内装修)3年；
3。电子设备、运输工具3年；
4。其他设备3年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第三十一条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为***的固定资产，应以***协议约定的价格为原价。
第三十二条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1。盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3。报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4。医院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要**会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第三十三条 凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
第三十四条 医院主要的会计报表有如下几种:
1。资产负债表(年、季、月)；
2。损益表(年、季、月)；
3。股息红利分*案(年度)；
4。财务状况变动表(年度)；
5。固定资产增减变化表(月)；
6。现金出纳月终盘存表(月)
7。提取坏帐准备金明细表(月)；
8。应收、应付和预付款项明细表(月)。
第四节 资金、现金、费用管理
第三十五条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第三十六条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第三十七条 银行帐户的帐号和密码必须保密，非因业务需要不准外泄。
第三*条 银行帐户印鉴和的使用实行分管并用制。即:银行帐户印鉴由主管会计保管，支票由出纳保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第三十九条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第四十条 财会人员**信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单**。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第四十一条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)，
凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。
第四十二条 医院应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)1000元以上的，各部门业务人员必须逐项跟踪其资金回笼情况，并按月汇总后上报财务部和总经理。对到期的应收资金，部门经理应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理
第四十三条 医院库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营业收入现金。
第四十四条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第四十五条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁医院内部各部门私设小钱柜。
第四十六条 严禁将公款存入私人帐户，违者按*论处。
第四十七条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第四*条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证*帐相符。 第四十九条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上*。
第五十条 正常的办公费用、招待费用等开支，必须有正式*，*齐全，经手人签名，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第五十一条 经营业务过程中的介绍费(或手续费)等，必须另付说明报医院总经理批准后才能报销。
第五十二条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、*。
医院各部、室的业务费，由各部、室部长(主任)审核后报总经理审批报销。
医院员工的差旅费，由各部、室部长(主任)审核，由主管计签署后报总经理审批报销。
第五十三条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定并结合医院的实际情况报销。
第五十四条 非生产*的特殊开支，如赞助金、会费等由总经理审批后在福利基金列支。
第五十五条 医院购置固定资产(包括维修、租用)，必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。
第五十六条 医院对外的中、长期***要选好***项目，节约***费用，缩短***回收期，提高***效益。医院财务必须对***的可行*报告提出评估意见，并加强对投
入产出资金的管理。
第五十七条 医院日常经营所需资金原则上自行解决。
第五*条 下属医院如***困难需向医院临时借调的，应先报财务部签署意见后由总经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。
第五十九条 严禁下属医院或医院内个人为外单位或个人担保贷款。
第六十条 严格大额资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝**。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第六十一条 有关大额资金使用的审批，如总经理出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关*、单据后面入帐备查。
第五节 *及奖金
第六十二条 医院实行[按劳取酬"、[多劳多得"的分配制度。
第六十三条 医院员工年度*及奖金总额，由总经理按章程的规定拟订。
第六十四条 员工的*标准和奖励方法，由财务部门提出方案，报总经理审定。 第六十五条 医院对业务人员实行*总额与经济效益挂钩的*制度，具体办法由集团财务部拟订，报总经理审定。
第六十六条 各部门的年创利应由部门经理在年初提出方案，年底奖励按实际完成的利润额分别提取，具体提取比例由综合办公室同总会计师拟订，报总经理审定。
第六十七条 实行承包经营与任期目标责任制的部门，其*及奖金的提取和分配，按<承包合同书>的规定执行。
第六节 税收及利润分配
第六*条 医院依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第六十九条 税后利润的分配按章程的规定执行。
第七节 低值易耗品的财务管理
第七十条 低值易耗品必须建立严密的出入库制度和保管规范，库管人员必须每月向
财务部门报送一次库存报表。
第七十一条 医院可根据实际情况定期由会计会同库管人员进行一次实物盘点，并编制出低值易耗品盈亏表上报综集团财务部。
第七十二条 对低值易耗品的盘盈盘亏，库管人员不得自行作财务处理。
第七十三条 对低值易耗品盘亏在100元以下者(含100元)，由财务部审核后处理；100元以上的须报会计师审核并由总经理审批后处理。
第八节 会计凭证和档案保管
第七十四条 医院必须加强对*的管理，安排专人负责*的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人**，违者处*额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第七十五条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第七十六条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 第七十七条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
收银员的部分规定
1、给患者提供医疗和*品收费清单。
2、主要*品、手术、检查、床位收费标准公开。
3、不超标或乱收费。
4、张挂常用收费价目表。
5、建立医疗收费监督卡，公开医疗服务内容和价格。
6、公布物价管理部门负责人姓名及电话。
7、窗口不得排长队，一般不超过10人，超过10人要有专人维持秩序，或增加临时收费窗口。
8、传递零钱或*给患者，动作准确、轻柔，不得随手一抛。
挂号处人员行为规范
1、挂号快捷、准确。
2、病人问询时解答准确，语言规范，态度和蔼，不顶撞病人。
3、为初诊病人填写病例封面。
4、挂号地点张贴专家、专科门诊、急诊一览表或就医指南。
5、主动告诉患者就诊室的楼层和地点。
6、窗口不得排长队，一般不超过10人，超过10人要有专人维持秩序，增加临时挂号窗口。
7、传递零钱或*给患者，动作准确、轻柔，不得随手一抛。
8、便民开*，不用挂号。
9、窗口实行限时制度，挂号等候时间不超过1分钟，划价不超过2分钟，收费不超过3分钟。
收费处工作制度
1、树立为患者服务的思想，做到文明礼貌，有问必答，语言文明，态度和蔼。
2、上岗，上岗必须着工作服。
3、收费时要唱收唱付，票款当面点清，防止差错
4、做到按时上下班，不迟到、不早退，上班必须坚持工作岗位，提高警惕，防止失窃。
5、每日所收款项必须当日上交财务部，严禁将公款私借他人。下班后收费员周转金需存入保险柜，有专人负责保管。
6、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。
7、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。
8、财务重地，非收费处工作人员严禁入内。
住院收费处工作制度
1、全体员工必须高度树立工作责任心以及为患者服务的思想。
2、上班必须坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而制造的损失由当事人负责。
3、接待患者要态度热情、和蔼**，出入院做到准确、高效。
4、住院收费处对抢救患者和危重患者住院，坚持先收住院治疗原则，在不影响治疗的前提下，要及时催促补交预交金。
5、平诊住院患者，应从严掌握，按标准收取预交金。
6、住院收费处要定期打印出预交金不足的患者名单，通知有关科室并填发书面通知单，通话患者及家属及时补交预交金，防止医疗欠费。
7、患者出院结算时，必须交回预交金收据，若预交金收据丢失，必须出据单位*方可**出院手续。
8、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。
9、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。
10、财务重地，非收费处工作人员严禁入
财务制度大全：公司财务管理制度4
一章 總 則
靠前條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時*和準確*。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行<會計法>，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必頇具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法*、真實*、手續完整*和資料的準確*。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，
妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必頇將本人所經管的會計工作全部移交給接*員。會計人員辦理交接手續，必頇有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必頇加強資本金管理。公司籌集的資本金必頇聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，頇努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實*和準確*。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第*條 現金的管理:嚴格執行*銀行頒佈的<現金管理暫行條例>，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必頇每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必頇有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必頇用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必頇在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行*分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二*條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲:
(一)房屋、營業用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括
開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實*。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支範圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費:指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三*條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額＝營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括:固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括:固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟*捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
(二)弭補公司以前年度虧損；
(三)提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。*作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確*。
第四*條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。*作人員運用財務軟體必頇是通過系統功能表選項進入系統*作，應根據工作需要設置*作許可權和密碼。*作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必頇將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和*作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和*作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和*作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
医院财务制度5
[篇一:医院会计制度]
靠前部分总说明
一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据<中华*共和国会计法>、事业单位会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。
二、本制度适用于中华*共和国境内各级各类*核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利*医院可参照本制度执行。
三、医院会计采用权责发生制基础。医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
四、医院应当按照下列规定运用会计科目:
(一)医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定外的明细科目。
(二)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。医院不得随意打乱重编。
(三)医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目号、不填列科目名称。
五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间(如季度、月度)编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。
七、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由本制度规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。
八、医院财务报告中的会计报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。医院应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会计报表。医院不得违规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。医院会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
九、医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要目等所作的解释。医院会计报表附注至少应当包括下列内容:
(一)遵循<医院会计制度>的声明；
(二)重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明；
(三)重要资产转让及其出售情况的说明；
(四)重大***、借款活动的说明；
(五)会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；
(六)以前年度结余调整情况的说明；
(七)有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
十、医院财务情况说明书至少应当对医院的下列情况做出说明:
(一)业务开展情况；
(二)年度预算执行情况；
(三)资产利用、负债管理情况；
(四)成本核算及控制情况；
(五)绩效考评情况；
(六)需要说明的其他事项。
医院财务情况说明书中对上述事项(四)的说明应附有成本报表(成本报表参考格式参见本制度第六部分)。
十一、医院对外提供的财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还应当由总会计师签名并盖章。
十二、医院会计机构设置、会计人员配备、会计档案管理、内部会计监督与控制以及相关会计基础工作等，按照<中华*共和国会计法>、会计基础工作规范、会计档案管理办法等规定执行。
十三、医院对基本建设***的会计核算除按照本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算。
十四、本制度由财政部负责解释。
十五、本制度自2011年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市施行，自2012年1月1日起在全国施行。
[篇二:医院财务管理制度]
一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据<中华*共和国会计法>、<医院财务制度>、<医院会计制度>等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。
二、医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围:预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外***、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制:实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可**；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
第二章财务机构、会计人员、职责和任务
一、会计岗位和人员编制
医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。
各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。
医院内财务人员在工作变动时，必须**交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在**交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员**交接手续时，由医院派人监交。
二、职责和任务
1、贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。
2、编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。
5、医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。
6、各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
第三章预算管理
一、预算编制原则
1、根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法***”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。
2、在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。
3、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。
二、收入预算编制
收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和*品价格变动等因素为编制依据。
1、医疗收入。
门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。
住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。
2、*品收入。
以上年度每门诊人次和每占用床日*费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。
3、其他收入。
根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。
三、支出预算编制
支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。
1、人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均*水平，国家有关调资政策等计算编列。
2、*品费。根据预算年度*品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际*品加成率计算。
3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。
4、低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。
5、其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。
6、月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。
第四章财产物资管理
财产物资管理包括固定资产、库存物资(低值易耗品、卫生材料)、*品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。
一、固定资产的管理
1、固定资产的标准:一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。
2、固定资产的分类:
⑴房屋及建筑物。
⑵专业设备。
⑶一般设备。
⑷图书。
⑸其他类固定资产。
3、固定资产管理要求
⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。
⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。
⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。
⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。
⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金***浪费。
⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。
⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。
二、库存物资的管理
库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。
1、要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。
2、建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。
3、加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。
4、加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。
三、*品的管理
*品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。
必须正确的核算*房*品的销售情况，并按月计算*品综合差价率，核算*品费用并结转支出和以实现的*品进销差价。
第五章对外***和筹资
医院的对外***是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的***和购买国家债券。由于对外***直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外***。
要做好预期风险和***收益论证，把握***能力，确保资金收回。
对外***必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。
医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，[fs:page]不准变相挪作他用。
第六章货币资金管理
医院货币资金管理包括:银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。
一、银行存款管理
1、各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。
2、银行存款要严格遵守有关规定。
3、各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。
4、严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。
二、现金管理
1、各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。
2、现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。
三、往来款项管理
1、医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。
2、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。
3、个人不得因私借公款。
第七章财务分析与监督检查
一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。
二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。
三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。
第八章考核与奖惩
一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成。
二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。
三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。具体办法由医院按国家有关规定另行制定。
财务部岗位职责
一、部长职责
1、在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核算工作。
2、认真贯彻执行国家财经政策、法规，核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全与完整。
3、指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理办法。
4、合理组织收入，节约行政开支。按照国家规定的支出范围和批准项目，严格控制支出。
5、组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督执行。
6、经常检查各项财务制度的执行情况，检查有关会计核算的内容及有关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。
7、会同有关部门，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济政策制定工作。
8、负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。
9、组织安排会计人员的继续教育、考核工作，会同有关部门制定财务人员培训计划，参与会计人员的任用、调配工作。
10、定期组织清查债权和债务，防止拖欠，严格控制欠账。
11、保证医院资金财产的安全，协助相关部门进行经常的监督和必要的检查。
二、会计核算岗位职责
1、严格遵守<会计法>及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按有关规定填制会计凭证。
2、原始凭证审核内容:原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否合法，对记载不完整、不准确、不符合规定的凭证，应退回补充或更正。
3、根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按记账规则及时登记明细账。
4、及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。
5、按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活动分析明了，报送及时。
6、按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。
7、完成领导交给的其他工作。
三、出纳岗位职责
1、严格执行国家<现金管理暂行条例>和银行结算制度。
2、有关规定，**现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。
3、严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。
4、每天认真登记现金、银行存款日记账。做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符。
5、每月与银行对账，按时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单余额相符，及时查询处理未达账款。
6、随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人**结算套取现金。
7、保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接工作。
8、完成领导交给的其他工作。
[篇三:小型民营医院管理制度]
(一)明确发展定位、发展方向和发展策略
1、明确医院发展定位
靠前，定位于本企业职工。利用过去的感情基础，继续占领这块现成的市场。
第二，定位于医院周围5万居民。要定位于为周围近5万居民提供基本的医疗服务，因为90%的居民需要基本的医疗服务，可以(只需要)处理一些常见病、诊断明确的慢*病，只有
10%的居民需要高精尖的技术服务，这一部分居民即使职工医院有高精尖的技术服务，他们也不会来或不敢来，即使有大医院的专家坐诊，也不一定有吸引力。老百姓到家门口的小
医院看病，首先图的是方便、便宜、熟悉、服务好，而不是有专家。因此，必须把基本的医疗服务做成精品，实施优质服务策略。
2、明确医院发展方向
一级医院的发展方向是社区卫生服务，立足于社区、家庭，为周围的全体居民提供集医疗、预防、保健、康复、健康教育、计划生育技术指导为一体的连续*、综合*、协调*、整体*的基本卫生服务。基本理念是:与社区居民交朋友，成为社区老百姓的健康代理人；主动为社区居民提供服务，对社区居民的健康进行全面全程全人化的管理；与社区居民保持连续的关系，服务一次交一辈子朋友，服务一辈子(一次等于一辈子)；来一个感动一个，感动一个等于感动十个(一个等于十个)。
3、发展策略
任何医院都可以采取6种最基本的发展策略:突出优势、发展特*、突破发展“瓶颈”、修炼绝招、控制成本、做好营销。
突出优势——重点突出4个优势:熟悉、距离、服务、价格。
发展特*——突出社区卫生服务的特*。服务项目包括医疗、预防、保健、康复、健康教育、计划生育技术服务、心理咨询、****、家庭保健、体检、健康管理、专家会诊、
医院转诊等。服务特*体现以人为本、以患者为中心、以家庭为单位、以社区为范围、以预防为导向、全面维护社区居民的健康。服务承诺:把服务送到家，把实惠让到家，把健
康保到家，提供一站式服务——首诊首问负责到底的服务，朋友式服务，全面全程全人化服务。
突破发展“瓶颈”——突破观念上的“瓶颈”。
修炼绝招:把简单的招式练到精致就是绝招，如综合处理常见病、慢*病、心理问题、静脉注射、头皮针、老年保健、妇女保健、儿童保健等。
控制成本——最大的成本来自没有竞争的环境和缺乏合作精神，也来自资源闲置和管理不善，而不是来自病人的消耗。大部分医院花在病人身上的服务成本太低，而闲置成本却很高。一般的医院都在极力控制直接花在病人身上的服务成本，而不是控制管理成本和闲置成本。花在病人身上的服务成本太低，会直接导致失去市场。
做好营销:没有不好的市场，只有不好的眼光；没有不好的医院，只有不好的营销；没有不好的营销，只有不好的理念。
外部营销——与有关的单位建立固定的联系，定期举办妇女保健讲座，做职工体检和妇女病普查，为周围的老年人体检；与托、幼、学校建立固定联系，开展儿童体检、生长发育评价、营养指导、智力开发、学习问题咨询等服务；与妇联、计生委等部门联合，做一些保障妇女儿童健康的社会宣传和活动，扩大知名度；
内部营销——做好一对一优质服务营销，进行全过程管理，开展“售后”服务。
(二)树立市场竞争的意识
要树立市场竞争的意识，知道跟谁竞争，竞争什么，怎么竞争。三级医院之间的竞争定位在三级学科，如心内科、心外科、呼吸科、泌尿科等，竞争的要素是规模、设备、技术、专家。二级医院之间的竞争定位在二级学科，如大内科、大外科、妇科、产科、骨科等，竞争的要素是优质服务、特*服务和特需服务。一级医院的竞争定位在一级学科，如基本医疗、预防、保健、康复、健康教育等，竞争的要素是方便、及时、周到、亲切、便宜、有效、安全、舒适、持久。
(三)采取的优质服务措施
1、改造环境:向企业申请，在改制前对医院环境进行改造，包括医院的门面、内部环境和设施。进行视觉识别系统设计，树立品牌意识，改变医院的装修理念。一般医院的装修都采用冷*调，如白*、银灰*、蓝*等。为了体现家庭化服务的概念，本院的装修采用暖*调，采用粉红*、橙*和鹅黄绿3种基本*的混合*调。另外，完全站在老百姓的角度，增加服务环境的舒适*和方便*，所有的服务窗口和台面，一律改成完全开放、坐式服务。
2、改造服务流程:进行服务流程再造，能简化的就简化，能取消的就取消，能替代的就替代，能连续的就连续，给老百姓方便。病人看病凭流程管理单，可以对每一个服务环节进行质量和满意度评价。医生看病必须填回访卡，利用回访卡进行随访，看一个病人交一个朋友，跟病人保持一辈子的联系。开展服务流程管理，及时发现服务中的问题，帮助病人解决问题，保证流程通畅，服务方便，有人替代。开展随访服务，成立随访服务部，加大主动服务力度和宣传力度。
3、全员培训:开展转变服务观念培训、讨论、写心得体会、举办“转变服务观念、振兴医院”的演讲比赛；开展优质服务培训，举办优质服务竞赛，设优质服务红旗和明星，给予获胜者奖励，并将服务明星的照片挂在门诊大厅里。开展成功激励培训，激发每个人的成功欲望，告诉职工成功有不同的含义，每个人都可以成功，成功一定有方法，失败一定有原因，成功的方法是可以模仿的，失败的原因是可以避免的。培训结束后，要求每个人都要写自己的职业发展计划，并把自己的发展目标与医院的发展目标统一起来，这样才能做到上下一心，同心同德，协调发展。连续开展职工基本素质教育，举办相关的活动和仪式，增强团队协作精神，树立市场意识、竞争意识、服务意识和品牌意识。
4、开展人*化管理:要让病人感动，首先要让职工感动。管理者必须树立“员工靠前，服务至上，管理就是服务”的理念。关心职工的家庭生活，送生日蛋糕，开生日晚会，每个月开一次表彰会，让员工得到尊重，真正成为主人；开设员工建议信箱，及时反馈，重奖提出合理建议的职工；增加与职工的沟通，开设院长接待日；把每个月的*奖金用专用信封装好，由院领导亲自送到职工手上，在信封上写上感谢的话。让每一个职工都感觉到自己被重视、被培养了，每个人都是一个事业发展单位，都可以大显身手，都可以得到发展。
5、建立合作网络，增加安全感:与上级医院保持密切的联系和合作，及时聘请专家会诊，负责转院，全程负责安排住院，让老百姓感觉到方便和安全。
6、降低价格和费用:在可能的范围内降低*价和检查费用，增强竞争力。增加附加价值，如送体检卡、做一些健康促进活动等。
7、建立科学的绩效管理体系，对职工实行全面激励:以标准、要求、规范和制度为依据，以绩效考核为基本手段，以绩效沟通和反馈为基础，建立以提高个人、科室、部门以及全院工作绩效为核心的绩效管理体系。
能力(产能)管理(基本*)——以提高素质和能力为目的，为每一类岗位、每个人制定能力要求和培养计划，设计个人职业发展规划，建立学习、培训、继续医学教育、考核与奖惩制度，每年考核位于最后10%的职工，要待岗学习1—3个月，考核合格后重新上岗，学习期间只发给生活费。建立职工轮岗学习培训制度，由专人负责实施职工的培训和考核。
岗位管理(岗位*)——制定各类岗位言行、态度、观念和*作规范，开展优质服务岗位训练，制定规范化服务制度，定期抽查和考核，根据考核结果进行奖惩。
产出管理(绩效*)——制定经济效益、社会效益和学术发展等工作目标，根据目标进行考核与奖惩。
[篇四:公共财物管理制度]
为加强本单位公共财物管理，防止公共财物的流失，特制定本制度。
一、将公物进行登记造册，并报送相关部门备案。
二、干部职工因工作调动或**退休时均应将自己工作房内的公共财物自觉存放房内，不得私自转给他人或带离单位，离开时将房门锁匙及公共财物登记表等一并送交办公室，办公室应及时派人清收。如发现缺损，论价赔偿，并及时通知组织人事部门在未完成赔偿前停止**调离人员调动手续。
三、本单位本部门负责人及干部职工因工作需要经批准由公费购置的交通、通讯工具等，在调离单位或**退休时，应自觉将公物移交给办公室，由办公室通知组织人事部门**有关手续。在未处理好交接事项的情况下，组织部门不予**相关手续。
四、本单位本部门干部职工因工作调动或**退休时，如欠有公款，应自觉结算还清，否则由办公室通知财会部门结算，通知组织人事部门停止**有关手续。
单位(部门)财务管理制度
为了加强本单位本部门财务管理和使用，建立健全财务监督机制，增强财务工作透明度，特制定本制度。
一、财务工作任务
1、按时领报经费，做到手续完备，以保障各项开支。
2、做好建账、记账、算账、报账工作，及时反映经费的收支情况。
二、现金管理规定
1、库存备用金不得超过3000元。对于收入的现金，要及时存入银行。
2、因公出差预借差旅费要按照往返路程、时间严格控制，不得多借，手续完备，并经本单位本部门领导批准，回来后及时结算。
3、个人遇有特殊情况确需借款时，应办好手续，经单位领导批准，数额限定在本人一月*范围内，并在下月返还借款。
4、严格现金收支手续
(1)一切现金的收支必须有证有据，使用规定收据、*和统一领据。
(2)借款要凭借据，支出要凭凭证，各种凭证均应及时登记入账，不准以借据“白条”等抵押库存现金。
(3)报销必须有正式*，由经手人签字，因特殊原因无法取得正式*时，应由经手人、验收人签字*，部门负责人(主管乡财政领导)批准后方能入账报销。
4、妥善保管，确保安全
(1)提取、保管现金要有安全措施，现金必须由专人保管。
(2)到外地采购物资，不得携带大量现金，确有特殊情况需要带现金时，必须由本单位本部门领导批准。
(3)违反上述(1)、(2)规定造成的损失由经手人(承办人)负责。
三、经费的管理和使用
1、坚持集体领导下的单位部门负责人、主管乡财政领导一支笔审批制度。
2、严格执行预决算制度，必须先报告后开支。
3、记账要及时、准确、清楚、账款相符。
4、财会人员每月汇报一次经费使用情况，结合资金使用情况，提出合理化建议，当好领导参谋。
5、秉公办事，报销时一律根据领导批示和原始凭证进行审核，凡手续不齐、虚报冒领等不符合财经纪律规定的，一律不予报销。
6、财会人员不得***，假公济私，能转账的开支，必须通过银行转账。
7、印签要分开保管，一次*提取现金超过5000元的，须报本单位本部门主管财务领导批准。
8、加强对预算外资金的管理，严格执行收支两条线的规定，罚没款要及时上缴，一般一星期上缴一次。
卫生院财务管理制度6
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据<会计法>及<医院财务制度>的有关规定，特制订本制度。
一、收入管理
卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还*资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、*品收入、其他收入。
(一)实行收入预算管理
单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费*的管理
乡镇卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到[应收则收，应收不漏"，但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职(或***)物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法*、完整*。
收费*分为财政部门统一监制的*和自制*。乡镇卫生院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费*;单位内部管理需要可使用自制或外购收款*。所有收费*和自制收款*须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费*，行政事业*收款收据不得用于经营*收费。
(三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。
卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一**，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。
挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制[收费日报表"，并将[收费日报表"及附件(收支*存根联等)送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖[现金收讫"章。
严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。卫生院也不得将收入转到三产、工会、食堂等部门。
(四)加强对医院收入的控制
卫生院应设专职或***稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等;*品收入应注意是否与*房处方合计数一致;是否严格使用财政部门统一监制的收费*，有无使用其他*而使资金出现外流等现象。
(五)为合理扩大卫生院业务收入寻找途径
业务收入是卫生院补偿消耗的主要手段，卫生院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。
卫生院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。
二、支出管理
卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、*品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必须贯彻[厉行节约，勤俭办事业"的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。
(一)预算管理
支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
卫生院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。
卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出(正常业务开支与资本*支出)的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。
(二)专项资金支出管理
专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。卫生院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。
凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经卫生院有关人员共同作社会效益、经济效益二方面的可行*论证和效益评估，并按有关规定程序报批，**相关手续;各***项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内**决算手续。卫生院应开展***项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。
从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查验收。
卫生院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬*，接受群众监督。
(三)严格控制支出，提高资金使用率
卫生院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序**审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照<浙江省〈医院财务制度〉补充规定>要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。
卫生院发给职工的各种奖金及加班*，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定*(即职务*、事业津贴、岗位津贴)的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。卫生院可实行绩效*制，以防止亏损现象发生。
卫生院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗*的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。
医院预算业务管理制度7
每个医院都会有医院预算业务管理制度，下面是小编为大家收集的关于医院预算业务管理制度，欢迎大家阅读借鉴!
一、编制预算的原则
1.收支统管。医院所有收支全部纳入预算管理，统筹兼顾。
2.对预算的安排就是资金的安排，要对各类资金统筹调度、合理安排。
3.积极稳妥。编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不搞赤字预算。一切收支数字的预测和计算都要科学、严密、准确、真实。
4.以法***。收支预算是医院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程。
5.预算编制的要求、程序、方法。
二、编制医院财务预算的基本要求
医院收支预算的编制是一项非常严肃的工作，必须遵循一定的原则。编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项准备工作。
1.对上年预算执行情况进行全面分析研究，通过分析、研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。
2.核实基本数字。如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策*增支因素的标准或定额等。这是提高预算编制质量的前提。
3.正确测算各种因素对医院收支的影响。一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加*补贴、实行房改对支出的影响等。二是分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。
4.准确掌握财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求，熟悉新的预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系。只有充分做好上述各项准备工作，才能将预算编制得切合实际，具可*作*。
三、编制财务预算的组织程序
医院提出预算建议，财务部门下达预算控制数，医院编报正式预算，财务部门正式批复预算。
四、编制医院财务预算的具体方法
医院应逐步改革传统的“基数+增长”的预算编制方法，采取零基预算法编制年度预算。也就是在科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度的基础上，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量，而不是审核修改上年预算或审定新增部分。
1.收入预算的编制。财政补助收入数，应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。
(1)医疗收入，门诊部分应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，住院部分应以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算，其它医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算;
(2)*品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日*费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列;
(3)其它收入，可根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。
2.支出预算的编制。医院的支出的编制包括医疗支出、*品支出、财政专项支出和其它支出。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
(1)医疗支出，对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年末平均*水平，国家有关调整*、增加**补贴的政策规定、标准，职工福利费的提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准等计算编列;公用经费开支部分，对公务费应以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计算;设备购置费、修缮费等，可根据修购基金提取数量以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是的编列。
(2)*品支出的编列方法与医疗支出基本相同，包括*品管理支出和购进*品的支出。
(3)财政专项支出按照具体项目预算编列。
(4)对医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和公用经费以及其它各类杂项开支应分别计算编列。其它支出，可参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。
五、本办法自公布之日起施行。
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导语：医院预算是对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预计。是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。是医院财务活动的基本依据。以下是由人才网收集整理的医院预算业务管理制度，欢迎阅读。
一、编制预算的原则
1.收支统管。医院所有收支全部纳入预算管理，统筹兼顾。
2.对预算的安排就是资金的安排，要对各类资金统筹调度、合理安排。
3.积极稳妥。编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不搞赤字预算。一切收支数字的预测和计算都要科学、严密、准确、真实。
4.以法***。收支预算是医院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程。
5.预算编制的要求、程序、方法。
二、编制医院财务预算的基本要求
医院收支预算的编制是一项非常严肃的工作，必须遵循一定的原则。编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项准备工作。
1.对上年预算执行情况进行全面分析研究，通过分析、研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。
2.核实基本数字。如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策*增支因素的标准或定额等。这是提高预算编制质量的前提。
3.正确测算各种因素对医院收支的影响。一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加*补贴、实行房改对支出的影响等。二是分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。
4.准确掌握财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求，熟悉新的预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系。只有充分做好上述各项准备工作，才能将预算编制得切合实际，具可*作*。
三、编制财务预算的组织程序
医院提出预算建议，财务部门下达预算控制数，医院编报正式预算，财务部门正式批复预算。
四、编制医院财务预算的具体方法
医院应逐步改革传统的“基数+增长”的预算编制方法，采取零基预算法编制年度预算。也就是在科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度的基础上，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量，而不是审核修改上年预算或审定新增部分。
1.收入预算的编制。财政补助收入数，应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。
(1)医疗收入，门诊部分应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，住院部分应以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算，其它医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算;
(2)*品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日*费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列;
(3)其它收入，可根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。
2.支出预算的编制。医院的支出的编制包括医疗支出、*品支出、财政专项支出和其它支出。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
(1)医疗支出，对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年末平均*水平，国家有关调整*、增加**补贴的政策规定、标准，职工福利费的提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准等计算编列;公用经费开支部分，对公务费应以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计算;设备购置费、修缮费等，可根据修购基金提取数量以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是的编列。
(2)*品支出的编列方法与医疗支出基本相同，包括*品管理支出和购进*品的支出。
(3)财政专项支出按照具体项目预算编列。
(4)对医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和公用经费以及其它各类杂项开支应分别计算编列。其它支出，可参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。
五、本办法自公布之日起施行。
医院管理制度9
[篇一:医院科室管理规章制度]
一、认真宣传传贯彻执行党的路线、方针、政策和上级纪委的各项规定。
二、大力开展党风、党纪和廉政、廉医教育。坚持每年两次党风党纪和廉政教育。纪检人员每季一次业务学习，半年一次检查考核，搞好自身建设，不断提高自身素质，更好地完成本职工作。
三、积极接待纪检的来信来访，处理好群众的举报信件工作，做到件件有着落，事事有答复。做好登记和保密工作。
四、坚持原则，按照党的政策搞好案件的审理调查和处理工作，对上级转来的有关案件的处理不超过一到三个月，并将结果准时报告上级。在办案中，坚持实事求是认真搞好调查研究工作，依靠支部领导，依靠群众支持，迅速、准确办案，及时结案。
五、纪检干部，要事事处处起模范作用，以身作则地执行党的政策，遵守党的纪律，加强党*锻练，做好廉政勤政、廉洁行医工作，全心全意为*服务，为医院改革开放做出贡献。抓好“三个一”活动，即一个党员交一个朋友；中层干部每周找一个同志谈心；院领导每周深入一个科室，找一个中层干部谈心，解决一个问题。
医院安全制度
一、门卫、巡逻、值班制度:
一、门卫要选派能胜任的人员担任门卫。严守岗位，尽职尽责，单位内部人员凭证件出入，外来联系工作凭*出入，陪护、探视病人按医院有关规定出入，物资器材和出院病人自代物品凭有关科室出门条放行，车辆出入要接受门卫查询。
巡逻要工作责任心强，身体健康，具有一定法律知识和能处理情况的人担任此项工作，维护医院内部的治安和正常工作秩序。
管钱、管物品的部门必须有人值班，值班人员要有职责，不得使用弱病残和临时工值班。价值在*币×××万元以上的医技科室也应值班。
二、生产安全制度:
1、医疗上的按照医、护部门制定的制度遵守执行。
电工必须是经过专业培训取得证书的方能上岗，按规定和要求作业，而且具备一定的用电防火知识。配电房系要害部门，应按规定安装安全防范设备和定期对设备的维修保养，防止事故发生。
锅炉*作必须是经过专业培训和取得证书的方能上岗位，制定*作制度和职责，按规定和要求对锅炉进行检修，清垢处理，防止事故发生。
要加强对车辆驾驶人员的安全教育，严格遵守交通法规，严禁违章开车。
计量管理制度
为了加强管理，切实贯彻<计量法>特根椐有关计量法规，结合我院实际情况特制定以下管理制度:
一、计量器具管理办法
1、对于医院使用的所有计量器具，一律使用国家法定计量单位。
2、对计量器具做到专人鉴定，做到鉴定有记录，发鉴定*方可使用。
3、计量器具定期送计量检测员鉴定，做到鉴定有记录，发鉴定*方可使用。
二、计量人员岗位责任制
1、计量人员要坚守岗位，做到随叫随到。
2、计量人员要经专业培训，持有证书。
三、计量器具周期鉴定制度
1、对于各种计量器具要定期强行鉴定，普通器械半年一次，精密器械三个月一次。
2、对于被检器具要做出评定，如合格、降级使用和报废等。
3、对被检器具要做详细记录，建立计量档案，发有关证书。
审计室工作制度
一、在院长领导下，对财务收入、支出及有关经济活动，实行经常*审计监督，做到:
1、对财务收入，支出进行经常*的审计监督。
2、对经济活动，能开展事前控制环节，事后清查*审计，并有记录，有分析并选择*反馈。
3、每半年进行一次初审，年终进行终审。
二、对资金、资产的安全，完善以及各项内部控制制度的健全，至少进行两次较系统的监督检查，并有记录。
三、经常检查评估资金，财产的使用效益，提出改进建议，做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。
四、对有重大损失浪费，****的严重违犯财经法规的问题做到:
1、及时发现及时报告。
2、根椐情节提出处理建议。
六、对审计工作，要严肃认真，一丝不苟，对待问题要一分为二，实事求事，对等困难要坚定沉着，善于解决。
七、全心全意做好审计工作，为医院的发展，扩大两个效益，护航保架。
财务科工作制度
一、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作责，奉公守法，同一切****违法乱纪行为做斗争。
二、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，几是预算以外的，无计划的开支，应坚持杜绝，对于临时*的必须开支，应按审批手续**。
三、根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，**会计业务，按照规定的格式和期限报送会计报表。
四、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关科室做好经济核算的管理工作。
五、一切对外采购开支，均应取得合法的原始凭证，由经手人、验收人、主管领导签字后方可报销，出差或因公借支，须经主管部门领导签字，任务完成后及时**结帐、报销手续。
六、会计人员要及时**债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
七、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、*品、器材等资产进行经常*监督，及时清查库房，做到心中有数，防止积压和浪费。
八、每日收入现金及时送存银行，库存现金不得起过银行规定限期额，出纳和收费人员不得以长补短，如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因及领导批示处理。
九、原证凭证、帐本、*册、财务报表等资料以及会计人员交接、均按财政部门**。
财产管理制度
一、固定资产的分类与计价
1、医院固定资产一般分为八大类。(1)房屋及建筑物类；(2)贵重仪器设备；(3)一般专用设备类；(4)家俱类；(5)被服装具类；(6)交通工具类；(7)图书类；(8)其他设备类。
2、固定资产的价值不能随意确定，必须按照有关规定计划。
(1)新建、购入和调入固定资产，分别按造价、购价的调拨价入张。购入和调入所发生的运杂费，不计入资产原值，可直接列支有关科目。
(2)自制的固定资产，按实际开支工料费，计算入帐。
(3)无偿调入和旧有固定资产，如无法查明原值，可估价入帐。
(4)调出、变卖和报废的固定资产经院领导批准后，均可帐面原值销帐。
二、固定资产核算的内容和方法
1、医院为固定资产进行核算，应设置“固定资产”总帐科目。本科目下设八个一般明细科目。
2、本科目属资金占用科目，核算固定资产原始价值的增减变动情况，本科目借方登记固定资产的增加、盘盈，贷方登记固定资产的减少、报废、盘盈、余额反映固定资产的原始价值。
3、固定资产购入应及时验收入库、分类、编号、登记入帐。交付使用，应建立使用分布卡片。
4、固定资产定期、不定期进行盘点，经常深入实际了解和掌握固定资产新旧程度和完好状况及使用状况都有重要作用。
医务科工作制度
一、根据院长工作计划要求，定期拟定医疗、教学、科研、培训等专业业务计划，经院长、副院长批准后，具体组织实施。
二、组织各医疗、医技科室进行正常的医疗业务工作，协调各业务科室之间的工作联系，组织重大手术和危重病人会诊抢救、督促和检查*品，医疗器械的采购、供应及管理。
三、具体实施技术管理。定期分析医疗质量和工作效率，不断研究改进措施，抓好重点科技术建设，搞好协作、加强技术培训，改善设备条件，大力开展新的诊断和治疗技术，保证专科技术建设的不断发展。
四、加强基础医疗工作的管理，不断提高基础医疗工作的质量，尤其对病历书写和无菌技术*作等严格督促检查。
五、督促检查业务工作方面的规章制度，医疗技术*作常规和各级各类业务人员职责的贯彻执行。
六、积极做好医疗事故与差错的防范工作，对已发生的医疗事故要及时调查，组织讨论，并向院长提出处理意见，不断改进医疗工作和医疗作风。
七、组织实施医疗业务干部的培训，制定长远和短期的培训规划，采取有效措施，提高业务水平，定期进行医疗业务干部的业务考核，并建立好卫生技术干部的技术档案。具体负责进修医生和实习医生的教学和管理工作。
八、组织管理医院科研工作，督促检查科研计划的落实，组织科研项目的设计，人员安排，条件的提供，成果的鉴定和应用推广，协助院学术委员会开展学术活动，活跃学术空气，组织科技情报的收集、分析、复制、交流和利用工作。
九、经常深入医疗业务科室，及时了解医疗工作情况，向院长汇报，提供改进医疗业务活动的建意，保证以医疗为中心工作的顺利开展。
十、负责处理院内外医务行政工作的联系，邀请专家会诊，协助分管副院长派遣医疗外出任务。
十一、接待医疗业务方面的来信来访和参观访问事宜。
十二、保证救护车辆医疗专用，做好调度工作。
十三、领导所属单位的工作。
十四、管理好医疗业务方面的各类委员会的工作、发挥各类委员会的业务管理、技术监督和业务检查、评定、考核工作。定期或不定期召开各类业务委员会研究、讨论工作，不断提高工作质量。
十五、对临床、医疗科室的医疗质量、业务管理、工作效率等工作按即定考核方案定期给以考核，考核结果与奖金挂勾，报经财务科实施奖金发放，每月考核结果在院周会上给以讲评，不断提高工作效率。
院护理部工作制度
一、根据院长工作计划，结合临床医疗和护理工作实际，定期拟定医院护理工作计划，经院长批准后，具体组织实施。
二、经常督促检查护理工作制度和护理技术*作常规及护理工作职责的贯彻执行，提高基础护理和疾病护理的质量。
三、合理计划和调配使用人员，做到护理任务和力量基本平衡，加强对护士长工作具体指导，充分发挥护士长的作用。组织护士长查房和各科之间定期交叉检查等。
四、负责全院护理人员的业务培训提高。开展业余教育和短期学习班。加强护理工作的技术管理，定期进行护理业务技术的考核和*作技术的训练，统一常规技术的*作规程。开展护理工作的科研和技术革新活动，不断提高护理技术水平。
五、做好病房管理，达到整洁、肃静、安全、舒适的要求。对病人进行住院指导和生活管理，搞好基础护理，合理控制陪护，积极创造条件，搞好病房设置规格化。
六、定期对各科(病房)常备*品、器械的请领、保管和使用情况进行检查。
七、经常深入科室了解实际情况，督促检查各项工作的落实，预防护理事故，减少护理差错的发生，分析护理工作质量，发现问题及时解决，定期向院长汇报工作，提出改进工作措施。
环境保护制度
1、做好垃圾的分类管理工作，将医疗垃圾和生活垃圾分开处理。
2、对一次*医疗用品按上级有关单位要求处理。
3、严格控制污水处理设施的正常运行，使医源*污水得到达标排放。
4、加强锅炉的燃料管理，做到无烟尘排放。
*保障制度
1、实行以人为本的管理理念，按劳动法要求执行。
2、按时足额上交养老保险金，医疗保险金、失业保险金。
3、按规定执行产妇休假及产后岗位调整。
4、尊重个人隐私，为患者保守秘密。
廉政建设制度
一、廉洁自律，遵纪守法，不循私舞弊，自觉接受监督部门的监督，维护党纪和法律的尊严。
二、增强公仆意识，全心全意为*服务，不准把职权职责范围内的业务变为有偿服务，坚决杜绝不给好处不办事和给了好处乱办事现象发生。
三、忠于职守，不兼任经济实体职务，不从事有偿中介活动。
四、公务活动公开，严禁公款大吃大喝，不准用公款旅游，不准用公款参与高消费*活动。
五、严禁收受红包，接受回扣、提成，严禁通过介绍病人、处方收取不正当利益，严禁开搭车*、搭车检查、不合理检查。
六、不得从事任何*品，医疗器械的推销、中介活动、不得通过打招呼、批条子，推销人情*品，高价*品。
七、严格遵守财会制度和人事管理制度，严格执行*采购和三人会签制度，不搞任人唯亲。
八、公务接待本着节俭原则，从严把关，从严控制陪客人员。
九、不准参与吸毒、贩毒、走私、贩私、嫖娼、*、**活动。
十、不准弄虚作假，严禁假公济私，并教育管好自己身边工作人员，管好亲属及子女。
[篇二:医院感染制度]
一、医院感染管理委员会工作制度
1、医院感染管理委员会在院长或业务院长的直接领导下开展工作。
2、依据<中华*共和国传染病防治法>、<医院感染管理办法>等有关规定，制定全院医院感染控制规划，管理制度并组织实施。
3、认真履行职责，建立建全医院感染管理的各项规章制度:建立医院感染监测制度，消毒隔离制度，消毒*械管理制度，一次*使用无菌医疗用品管理制度等。
4、对医院感染管理科拟定的全院医院感染工作计划进行审定，对各项规章制度的落实进行评价考核。
5、定期召开医院感染管理工作会议，研究、协调和解决有关医院感染管理方面的重大事项，遇有紧急问题及时召开。
二、医院感染管理科工作制度
1、加强业务知识和现代管理知识学习，不断提高自身业务素质和管理水平。
2、负责拟定院感工作计划，提交主管院长审批后，组织实施；负责拟定科室医院感染工作制度，并督促执行。
3、每月一次做好全院出院病例的回顾*调查，统计汇总全院感染率、漏报率。
4、每月对重点部门进行环境卫生学监测、对全院使用中紫外线灯管强度进行监测。
5、每月对全院医院感染管理进行一次综合质量考核，考核结果与科室质量挂钩。
6、每月不定期深入科室了解情况，协调科室间医院感染各项工作，发现问题及时处理、及时解决。
7、严格按照<中华*共和国传染病法>要求做好传染病的管理，督促科室做好传染病的疫情报告工作。
8、发生医院感染暴发流行时，及时组织人员进行现场调查，分析原因，积极提出控制措施，并向主管院长请示汇报。
9、有目的、有计划地开展高危人群、高危因素的目标*检测，达到有效控制医院感染的目的。
10、对购入消毒*械、消毒剂、一次*使用卫生用品等严把准入关，不合格产品严禁进入医院。
11、定期(每月或每季度)将医院感染信息反馈到科室，对临床抗感染*物的应用、消毒隔离等方面提出指导*意见。
12、每年有计划地完成医院感染管理知识的培训，提高医务人员医院感染控制知识和业务水平。
13、监督、管理医疗废物处理、焚烧，按照国家要求正确处理医疗废物。
三、医院感染监测管理制度
1、各科室应加强医院感染管理工作，严格执行医院感染各项规章制度。
2、各科室每月定期召开*小组会议，研究解决本科医院感染存在问题。
3、各科室要重视医院感染的预防和控制，执行“标准预防”，“手卫生制度”，“职业防护”等在职教育培训工作，每月培训不少于一次，全院*培训参加人数不少于80%。
4、掌握<医院感染诊断标准>，提高医院感染诊断水平，有效预防和控制医院感染。
发现医院感染病例应在24小时内报告院感科，如有流行暴发倾向及时报告。主要监测指标:
(1)医院感染发病率≤8%，漏报率≤10%。
(2)消毒灭菌效果监测和环境卫生学监测合格率＞95%，无菌物品合格率100%
(3)紫外线照射强度不得低于70uw/cm2、新进灯管≥90uw/cm2
5、建立严格的科室清洁、消毒与隔离制度，对不同传染源引起的感染采取相应的隔离措施。
6、对重点区域，重点部位的医院感染的预防和控制措施要符合医院感染管理办法的有关要求。
7、严格医疗废物分类、收集、存放、登记、交接、运送、焚烧等流程的管理，
8污水污物排放按国家有关规定执行，各个管理环节应符合<医疗废物管理条例>要求。
四、医院感染病例监测、报告制度
1、临床主管医生要认真学习掌握<医院感染诊断标准>，并按照<医院感染诊断标准>进行医院感染病例初步诊断。
2、明确诊断后，由经治医生于24小时内填写医院感染病例报告卡，报告医院感染管理科，同时在出院病例首页院内感染名称栏内填写医院感染疾病名称。
3、科室经治医生认真填报医院感染病例登记表，感染管理科于每月定期到各临床科室调查和收集院感病倒报告及漏报情况。
4、确诊为传染病的医院感染病例，除向感染管理科报告外，尚需按<中华*共和国传染病防治法>的有关规定进行报告。
5、对疑似医院感染的诊断，主管医生报告科主任，提交该科“医院感染管理小组”讨论，做好记录，
6、小组讨论尚不能认定的，须将该病员的全部资料及讨论的结果报医院感染管理委员会，由委员会组织研究、分析，最后认定或否定。
7、感染管理科必须每月及时对监测资料进行汇总、每季度写出分析报告，并进行效果评价，提出预防措施。特殊情况及时汇报和反馈。
五、抗生素应用管理制度
1、*剂科负责全院抗感染*物应用的指导、咨询工作
2、临床医师应提高用*前相关标本的送检率(涂片、培养)，严格掌握适应证，合理选用抗菌*物。
3、护士应根据各种抗感染*物的*理作用、配伍禁忌和配伍要求，准确执行医嘱，并观察患者用*后的反应，配合医师准确留取各种标本及时送检。
4、*剂科对于细菌耐**高的抗菌*物有权提出暂停使用的建议。
六、无菌技术*作制度
1、在执行无菌*作时，必须明确物品的无菌区和非无菌区。
2、执行无菌*作前，先戴帽子、口罩、洗手、并将手擦干，注意空气和环境清洁。
3、夹取无菌物品、必须使用无菌持物钳。
4、进行无菌*作时、凡未经消毒的手、臂均不可直接接触无菌物品或超过无菌区取物。*作者应与无菌区保持一定的距离、以免污染无菌区。
5、无菌物品必须保存在无菌包或灭菌容器内、不可暴露在空气过久。无菌物品与非无菌物品应分别放置。无菌包一经打开、即不能视为绝对无菌、应尽快使用、凡已取出的无菌物品虽未使用也不可再放回无菌容器内，超过24小时后必须重新灭菌，不得继续使用。
6、无菌包应按消毒日期顺序放置在固定柜橱内、并保持清洁干燥，与非无菌物品分开放置，并经常检查无菌包或容器是否过期，过期物品重新消毒灭菌。
7、无菌溶液应根据要求避光保存或冷藏。
8、无菌盐水及酒精棉球罐每日消毒一次，容器内敷料，如干棉球、纱布块等，不可装得过满。以免在取物时接触容器外部而污染。
9、消毒物品(如:呼吸机管道等)要有明显的标志，要写明消毒日期，一般消毒保存日期为3天(冬季不超过5天)，每周消毒两次。灭菌物品要定期(1个月)进行一次细菌微生物监测。
10、治疗室、要定期进行空气消毒，有条件进行细菌微生物监测。紫外线消毒有照射时间登记。
11、输液、输血一律使用一次*输液器，用后作为感染*医疗垃圾单独收集并由后勤部回收焚化处理。
12、抽血一律使用一次*注射器，做到一人一巾一带，抽血后病人使用的止血棉球集中回收处理，防止病人随地乱扔或带出院外。
13、各种换*弯盘及小器械先浸泡消毒，再清洗后灭菌。器械浸泡时要打开关节，盒盖上要标有消毒时间以及保存时间。
七、消毒隔离制度
1、医务人员上班时衣帽整洁，离开工作场所应脱去工作服；禁止穿工作服进食堂、会议室等非工作场所。
2、诊疗、换*处置工作前后均应洗手、消毒。
3、无菌容器、器械、敷料罐、持物钳等要定期消毒、灭菌，消毒液定期更换，体温表一人一用一消毒。
4、病房应定时通风换气，必要时空气消毒。地面应湿式清扫，遇污染时即刻消毒。床头桌、床头、椅子、门把等，每日用1:100“84”消毒液湿擦、抹布要专用、用后彻底消毒。定期进行空气微生物监测，如使用紫外线消毒，要登记消毒时间、定期监测紫外线强度。
5、换下污衣、被服，放于指定污衣筐内，不得随地乱丢，禁止在病房、走廊清点。各种医疗用具，使用后均须严格消毒后备用。*杯、餐具、便器必须消毒后再用。病人被褥要随脏随换并送洗衣房清洗、消毒。
6、病人出院、转科或死亡后必须做好床单位终末消毒处理，床、椅、桌及墙壁，应用消毒液擦洗。
7、传染病人及其用物按传染病的消毒隔离制度处理。
8、无菌物品每天检查一次，灭菌物品(棉球、纱布等)一经打开，使用时间最长不得超过24小时；尽量使用小包装。用过的物品与未用过的物品严格分开，并有明显标签，严禁用过期物品。
9、各门诊病区等工作场所医务人员下班前，均应进行清洁或消毒。
10、一次*医疗用品、废弃物品按规定处理后，置专用容器内封闭运送，进行无害化处理。
八、消毒*械医院感染管理制度
1、医院感染管理委员会负责全院使用的消毒、灭菌*械的监督管理。
2、医院感染管理科负责对消毒、灭菌*械使用效果进行抽查，对存在的问题及时汇报医院感染管理委员会并提出改进措施。
3、采购部门应根据临床需要和医院感染管理委员会的审核意见进行采购，按国家规定查验所需证件，监督进货质量。
4、使用部门应严格按照消毒、灭菌*械的使用范围、方法、注意事项使用；掌握消毒、灭菌*械的使用浓度、配制方法、消毒对象、更换时间、影响因素等，发现问题及时报告医院感染管理科。
5、禁止使用过期、淘汰、无合格*的消毒、灭菌*械。
九、一次*使用无菌医疗用品管理制度
1、医院所用一次*使用无菌医疗用品必须统一采购，临床科室不得自行购入和试用。
2、医院感染管理办公室认真履行对一次*使用无菌医疗用品的采购管理、临床应用和回收处理的监督检查职责。
3、医院采购的一次*无菌医疗用品的三证复印件应在医院感染管理办公室备案，即<医疗器械生产许可证>、<医疗器械产品注册证><医疗器械经营许可证>，建立一次*使用无菌医疗用品的采购登记制度。
4、在采购一次*使用无菌医疗用品时，必须进行验收，除订货合同、发货地点及货款汇寄帐号应与生产企业和经营企业相一致，查验每箱(包)产品的检验合格证，内外包装应完好无损，包装标识应符合国家标准，进口产品应有中文标识。
5、医院设置一次*使用无菌医疗用品库房，建立出入库登记制度，按失效期的先后存放于*凉干燥、通风良好的物架上，禁止与其它物品混放，不得将标识不清、包装破损、失效、霉变的产品发放到临床使用。
6、临床使用一次*无菌医疗用品前应认真检查，若发现包装有破损、过效期和产品不洁等不得使用；若使用中发生热原反应、感染或其它异常情况时，应立即停止使用，并按规定详细记录现场情况，报告医院感染管理办公室。
7、医院发现不合格产品或质量可疑产品时，应立即停止使用，并及时报告*品监督管理部门，不得自行作退、换货处理。
8、一次*使用无菌医疗用品使用后，按医疗废物处理规定处置。
十、医疗废物医院感染管理制度
按照*<医疗废物管理条例>和卫生部<医疗卫生机构医疗废物管理办法>等法规及相关精神，结合我院实际情况制定本制度。
1、医疗废物分类存放，警示、标识清楚。
2、医疗废物收集、存贮专人管理，交接责任明确。
3、医疗废物不得露天存放，暂存时间不得超过2天。
4、医疗废物暂时储存地点应远离医疗区，食品加工区，工作人员活动区，以及生活垃圾存放场所。
5、存放地设置明显的标识和防渗漏、防鼠、防蚊蝇、防盗以及防儿童接触等安全措施。
6、暂存设施、设备每天定时消毒。
7、暂存处负责，转运，焚烧。
十一、医院感染管理培训教育制度
1、医院感染管理科每年年初必须依据<医院感染管理办法>和有关规定，制定该年度的培训学习计划
2、每半年对全院医务人员、管理人员以及工勤人员进行一次有针对*的医院感染知识的培训活动；对新进人员进行岗前培训与考核，培训时间不少3学时。
3、医院感染管理科专职人员必须加强医院感染的业务学习，经常参加省、市以及标准的培训及学术研讨会，不断进行知识更新。
4、临床科室每月必须进行医院感染知识的业务学习，时间不少于2学时，根据各科室的医院感染发生情况和特点，分析本科室医院感染的高危因素，提出有针对*的可行的措施，降低本科室的医院感染发病率。
5、感染管理科每年对全院医院感染知识的掌握情况进行一次检查考核。及时发现问题，再进行有针对*的培训。
6、积极开展预防医院感染的学术活动，鼓励全院医护人员撰写医院感染方面的学术论文踊跃投稿，加强我院与国内外的学术交流。
十二、消毒灭菌效果及医院环境卫生学监测制度
1、高压锅消毒灭菌监测:工艺监测每锅进行，并有记录。化学监测每包进行。
2、使用中消毒剂灭菌剂监测:含*消毒剂进行有效浓度监测。
3、紫外线强度及日常监测:凡使用紫外线灯的科室，(1)按标准按装，(2)坚持日常监测，并做好详细记录，(3)每3-6个月对照射强度监测一次(强度高于90uw/c㎡，6个月监测一次；70uw/c㎡-90uw/c㎡3个月监测一次；(4)对合格灯管发“紫外线灯强度监测评价卡，不合格灯管及时更换。
4、、环境卫生学监测:定期开展环境卫生学监测，包括治疗环境，空气，物表，医护人员手卫生等微生物监测，保障医疗卫生环境安全。
5、医院感染监测资料的总结分析和反馈:院感科对医院感染监测资料做到月汇总，季分析，年度总结评价。
十三、医务人员职业防护制度
认定病人的血液、体液、分泌物、排泄物均具有传染*，不论是否有明显的血迹污染或是否接触非完整的皮肤与黏膜，接触上述物质者，必须采取防护措施。
1、医务人员进行有可能接触病人血液、体液的诊疗和护理*作时必须戴手套，*作完毕，脱去手套后立即洗手，必要时进行手消毒。
2、在诊疗、护理*作过程中，有可能发生血液、体液飞溅到医务人员的面部时，医务人员应当戴手套、具有防渗透*能的口罩、防护眼镜；有可能发生血液、体液大面积飞溅或者有可能污染医务人员的身体时，还应当穿戴具有防渗透*能的隔离衣或者围裙。
3、医务人员手部皮肤发生破损，在进行有可能接触病人血液、体液的诊疗和护理*作时必须戴双层手套。
4、医务人员在进行侵袭*诊疗、护理*作过程中，要保证充足的光线，并特别注意防止被针头、缝合针、*片等锐器刺伤或者划伤。
5、使用后的锐器应当直接放入耐刺、防渗漏的利器盒，或者利用针头处理设备进行安全处置，也可以使用具有安全*能的注射器、输液器等医用锐器，以防刺伤。禁止将使用后的一次*针头重新套上针头套。禁止用手直接接触使用后的针头、*片等锐器。
6、医务人员发生血源传播*疾病病毒职业暴露后，应当立即采取以下局部处理措施(在发生科室完成):
(1)、用肥皂液和流动水清洗污染的皮肤，用生理盐水冲洗粘膜。
(2)、如有伤口，应当在伤口旁端轻轻挤压，尽可能挤出损伤处的血液，再用肥皂液和流动水进行冲洗；禁止进行伤口的局部挤压。
(3)、受伤部位的伤口冲洗后，应当用消毒液，如:75%酒精或者0、5%碘伏进行消毒，并包扎伤口；被暴露的粘膜，应当反复用生理盐水冲洗干净。
十四、医务人员手卫生制度
1、医护人员在下列情况下应当洗手:
(1)直接接触病人前后，接触不同病人之间，从同一病人身体的污染部位移动到清洁部位时，接触特殊易感病人前后；
(2)接触病人黏膜、破损皮肤或伤口前后，接触病人的血液、体液、分泌物、排泄物、伤口敷料之后；
(3)穿脱隔离衣前后，摘手套后；
(4)进行无菌*作前后，处理清洁、无菌物品之前，处理污染物品之后；
(5)当医护人员的手有可见的污染物或者被病人的血液、体液污染后。
2、医护人员洗手的方法是:
(1)采用流动水洗手，使双手充分浸湿；
(2)取适量肥皂或者皂液，均匀涂抹至整个手掌、手背、手指和指缝；
(3)认真揉搓双手至少15秒钟，应注意清洗双手所有皮肤，清洗指背、指尖和指缝，具体揉搓步骤(六步洗手法)为:
a、掌心相对，手指并拢，相互揉搓；
b、手心对手背沿指缝相互揉搓，交换进行；
c、掌心相对，双手交叉指缝相互揉搓；
d、右手握住左手大拇指旋转揉搓，交换进行
e、弯曲手指使关节在另一手掌心旋转揉搓，交换进行；
f、将五个手指尖并拢放在另一手掌心旋转揉搓，交换进行；
g、必要时增加对手腕的清洗。
(4)在流动水下彻底冲净双手，擦干或自动凉干，取适量护手液护肤。
3、医护人员洗手时应当彻底清洗容易污染微生物的部位，如指甲、指尖、指甲缝、指关节及配戴饰物的部位等。
4、医护人员洗手使用皂液、在更换皂液时，应当在清洁取液器后，重新更换皂液或者最好使用一次*包装的皂液。禁止将皂液直接添加到未使用完的取液器中。
5、医护人员手无可见污染物时，可以使用速干手消毒剂消毒双手代替洗手。具体方法是:
(1)取适量的速干手消毒剂于掌心；
(2)严格按照洗手的揉搓步骤进行揉搓；
(3)揉搓时保证手消毒剂完全覆盖手部皮肤，直至手部干燥，使双手达到消毒目的。
6、医护人员在下列情况时应当进行手消毒:
(1)检查、治疗、护理免疫功能低下的病人之前；
(2)出入隔离病房、重症监护病房、烧伤病房、新生儿重症病房和传染病病房等医院感染重点部门前后；
(3)接触具有传染*的血液、体液和分泌物以及被传染*致病微生物污染的物品后；
(4)双手直接为传染病病人进行检查、治疗、护理或处理传染病人污物之后；
(5)需双手保持较长时间抗菌活*时。
7、医护人员手被感染*物质污染以及直接为传染病病人进行检查、治疗、护理或处理传染病病人污染物之后，应当先用流动水冲净，然后使用手消毒剂消毒双手。
8、医护人员进行侵入**作时应当戴无菌手套，戴手套前后应当洗手。一次*无菌手套不得重复使用。
[篇三:医院各科室规章制度]
1、各项x线检查，须由临床工程
师详细填写中请单，急诊病人随到随检。各种特殊造影检查，应事先预约。
2、重要摄片，由医师和技术员共同确定投照技术。特检摄片的重要摄片，待观察湿片合格方嘱病人离开。
3、重危或做特殊造影的病人，必要时应山医师携带急救*品陪同检查对不宜搬运的病人应到床旁检查。
4、x线诊断要密切结合临床。进修或实习医师写的诊断，应经上级医师签名。
5、x线是医院工作的原始记录，医学、教学、科研都有重要作用。全部x线照片都应由放射科登记、归档、统一保管、借阅照片填写借片单，并有经治医师签名负责。院外借片，除经医务科批准外，应有一定手续，以保证归还。
6、每天集体阅片，经常研究诊断和投影技术，解决疑难问题，不断提高工作质量。
7、严格遵守*作规程，做好防护工作，工作人员要定期进行健康检查，并要妥善安排休假。
8、注意用电安全，严防差错事故。x线机应指定专人保养，定期进行检修。
检验科工作制度
1、检验单山医师逐项填写，要求字迹清楚，目的明确。急诊检验单上注明“急”字。
2、收标本时严格执行查对制度。标本不符合要求，应重新采集。对不能立即检验的标木，要妥善保管。普通检验，一般应于当天下班前发出报告。急诊检验标本随时做完随时发出报告。
3、要认真核对检验结果，填写检验报告单，作好登记，签名后发出报告。检验结果与临床不符合或可疑时，主动与临床科联系，重新检查。发现检查目的以外的阳*结果应主动报告。院外检验报告，应由主任审签。
治疗室制度
1、经常保持室内清洁，每做一项处置，要随时清理。每天消毒一次，除工作人员及治疗患者外，不许要室内逗留。
2、器械物品放在固定位置，及时清领，上报损耗，严格交接手续。
3、各种*品分类放置，标签明显，字迹清楚。
4、毒、限、剧*、贵重*应加锁保管，严格交接班。
5、严格执行无菌技术*作，进入治疗室必须穿工作服，戴上作帽及日罩。
6、无菌持物钳浸泡液每火更换一次(器械消毒液)，头皮针、静脉导管酒精浸泡经常保持75度。
7、己用过的一次*注射用具要随手清理、清点，即使毁型定期销毁。
8、无菌物品须注明灭菌口期，超过一周者重新灭菌。
注射室工作制度
1、凡各种注射应按处方和医嘱执行。对过敏的*物，必须按规定做好注射前的过敏试验。
2、严格执行查对制度，对病员热情、体贴。
3、密切观察注射后的情况，发生注射反应或意外，应及时进行处置，并报告医师。
4、严格执行无菌*作规程，*作时应戴日罩、帽子，器械要定期消毒和更换，保证消毒液的有效浓度，注射应做到每人一针一管。
5、准备抢救*品器械，放于固定位置，定期检查，及时补充更换。
6、室内每天要消毒，定期采样培养。
7、严格执行隔离消毒制度，防止交叉感染。
财务科工作制度
1、正确贯彻执行各项则经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切****、违法乱纪行为作斗争。
2、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续**。
3、根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务计划(预算)，**会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计季报和年报决算。
4、加强医院经济管理定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如*、帐单、收据等)。原始凭证合法的原始凭证。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成
后及时**结帐报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、*品、器械等国家资财时行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
8、每日收入的现金当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，山经手人详细登记，每月集中讨沦，找出原因后报领导批示处理
9、原始凭证、帐本、[资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定**。
财务部管理制度10
公司财务管理制度
总则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在**会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接*员**交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
医院消防安全管理制度11
(一)本院消防工作贯彻“预防为主，防消结合”的方针，坚持“谁主管，谁负责”的原则，实行逐级防火责任制。
(二)医院消防、综合治安工作领导小组负责消防宣传教育、技术培训、年终考评等有关事宜，并由院保卫科对各科室(部门)实施消防安全检查监督和日常管理。
(三)本院每位员工都有维护消防安全，保护消防设施、预防火灾、报告火警、参加灭火、发现火情即时扑救的义务，必须严格遵守本制度的各项规定。
(四)本院建立一支义务安全消防队，承担全院范围内防火、灭火、或协助*消防的火灾扑救任务。
(五)各科室(部门)负责人为所在科室(部门)消防安全当然责任人。各科室设立2～5名义务消防员(网络员)，在科室(部门)消防安全责任人领导下，做好消防器材检查，用电用火安全、易燃易爆物品管理等消防安全，发现火险隐患应及时上报，提出整改意见;发现火情应即时组织人员在靠前时间扑救，控制火情蔓延。
(六)按消防法规定，确立我院消防安全重点部位：仓库、配电房、病区、中心供氧区;严禁烟火区域：中西*房*库、总务仓库、一次*材料仓库、设备仓库、档案资料库和使用贮存汽油、酒精、氧气、液化石油气、易燃易爆化学物品场所。
(七)凡划定消防安全重点部位和严禁烟火区域内，不准擅自动用明火及吸烟，因工作需要使用明火(电焊、气焊等)，必须由所在科室报保卫科同意，并采取相应消防安全措施。
(八)凡使用、保管易燃易爆化学危险品人员，必须经培训上岗，严格执行国家有关消防安全规定和防火防爆注意事项。储存的库房必须符合防火要求。
(九)电器产品、燃气用具等物品购置必须符合国家质量标准，电器设备、管线路的使用、安装和维修，应严格遵守安全*作规程和有关消防技术规定。
(十)任何科室和个人(包括集体宿舍)，严禁使用电炉及其他电热器具，确因工作需要，须经保卫科同意，并落实责任人。不得私自使用煤气灶具，不得私自拉接电线，工作场所严禁生活用火或将制热电器用作生活用途，严格执行安全用电用火规定。
(十一)根据消防安全要求，院内配置相应种类、数量的灭火器材设备，由保卫科负责购置布局、更换、检查、管理，任何部门和个人不得擅自动用、挪位、外借和移作他用。
(十二)加强消防安全宣传教育和技术培训，提高员工防火安全责任意识，做到新员工上岗前接受消防安全教育，特殊工种应经安全*作技术培训后持证上岗。
(十三)本院消防安全实行责任区域管理和逐级防火责任制，各科室防火责任人必须学习消防知识，熟知本部门消防重点，灭火器材*作等，定期向员工宣传消防常识，落实防火措施。
(十四)对认真遵守消防安全制度，积极提供合理化建议和火险隐患整改意见，发现火情及时*，并参加扑救等成绩显著的科室或个人，本院将给予表彰和奖励;对违反防火责任制度造成火警火灾事故者，根据情节轻重分别给予经济处罚或行政处分，触犯刑律的由司法机关依法追究刑事责任。
(十五)附：《火灾应对、应急疏散预案》
财务管理制度新、12
财务管理制度
总则 :
1、 依据<中华*共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度；
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
(一) 公司财务实行[计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关部门负责人的书面授权，财务负责人监核即可**；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
(二) 严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
(二)财务主管职责
1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
2、 负责管理公司的日常财务工作。
3、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
6、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行。
7、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
8、 参与价格及*、奖金、福利政策的制定。
9、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、 *开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全<现金日记帐>簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过30000元时必须存入银行。
4、 出纳收取或支付现金时及支票(报销除外)，须立即开具一式三联的现金收据，由缴款人/收款人在右下角签名后，交缴款人/收款人，出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见财务报销制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人及总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见财务报销制度)。
6、 收支单据**完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全<银行存款日记帐>簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、 支票的使用必须财务主管、总经理签字后或同意后出纳方可开出。
4、 所开出支票必须封填收款单位名称。
5、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，向主管汇报并将现金日记帐交与主管审查，并对由出纳保管的库存现金，由财务主管或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制[银行存款余额调节表"进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、目的
(一)为简化支出审批手续，提高工作效率。
(二)防止因私占用公司财产。
二、适用原则
(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字*形式，授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类:
三、审批程序
1、计划内报销:
经手人、*人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销:
经手人、*人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由各部门收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由采购部购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由采购部向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。
2、 固定资产与办公家具(包括机房与oa设备):其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、采购部协调后购买及安装调式。
3、 参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门负责人审批，总经理批准，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。
4、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要*、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
5、 差旅费:各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门负责人审核出差的必要*和借款的合理*、总经理签字后交财务付款。各部门负债人凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
6、 *、奖金的支出:由公司人事部核准每月考勤，并编制*表，经财务部签字确认，填写支票或现金，并报公司总经理批准后由人事行政部发放。
6、 业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。(详见财务报销制度)
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、*张数、报销金额、和经办人签名、部门负债人签字、财务部审核，总经理批准(按照财务报销制及流程)后出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门负责人必须就其合理*及必要*进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销*，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法*进行审核。
四、审核权限同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览
项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支及费用报销:
对外结帐 :每月25日到28日
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将*(所有*须开明细*，经手人须在*背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证:
1、 版面费、***费:由部门凭*填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。
2、 印刷费:部门凭*，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。
3、 办公用品、低值易耗品:由采购部门统一购买的，仓管保管人员根据*同实物核对无误后，在单上签名验收。采购部门凭*(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭*填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、 机房与oa设备:技术部保管人员会同仓管人员根据*同实物核对无误后填写验收单。凭*(附上验收单)填写费用报销单。
5、 资料费:各单位购书及其它资料，首先将书、资料和*拿到仓管部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭*(附上验收单)填写费用报销单。
6、 差旅费:于返回5天内必须报销，由部门负责人审核*的合理*并在报销单上随同差旅者签字认证，后经总经理批准至财务核销借款及报销。各单位负责人报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款及报销。对5天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不**者，财务部有责任从其当月*和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门负责人担保，视同部门负债人借款。
7、 业务费用:所有业务费用*须开明细*，经手人须在*背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下:
1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、 出差人员出差需持有经部门负责人、公司总经理签字的<出差申请表>。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单**借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。
报批手续:
一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有部门负责审批同意，报公司总经理批准。
1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在5日内报销，逾期不报销者，将从*中扣除所借款项。
2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行实报实销(详见后附差旅
8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。
10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
11、 出差补助天数的计算方法:
1) 出发日补助计算:以有效报销车票或*的准确开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助；12:00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12:00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；
12、 出差天数的计算方法:按照实有天数计算。
13、 费用核算:公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
14、 其它
1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应*(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应*，出差补助款项应计入*将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
附件: 差旅费报销标准
另定:。。。。。
2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同；
3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。
*及相应级别报销管理制度
一、 基本原则
(一)一般程序
1、 以出勤日计算每月应发*；
2、 每月10日发放上月*日，由公司人事行政进行核算，财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延)；
3、 自动离职人员*待**完移交手续后到人事行政课核算*，待总经理批准后到财务部结算；
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由人事行政部门计算的*，统一制*表，执行公司有关制度、规定； 6 *单经财务部门审核、总经理签字方可发放；
7、 由公司人力资源部统一制定并调整*管理制度，经公司总经理批准后执行。
(二) 保密原则
*报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
医院财务内部控制制度13
医院财务内部控制制度
一、预算控制:
1、医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。建立健全预算编制、审批、执行、调整、决算、分析等全面预算管理制度。
2、医院应按照国家有关预算编制的规定，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。由财务科负责制定。
3、预算按规定程序逐级上报，由市卫生局、市财政局预算管理部门审批。医院要严格执行批复的预算。预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要的措施，保证预算整体目标的顺利完成。
4、 医院应按照规定一般不予调整预算。当医院事业发展计划有较大调整，经卫生局审核后报财政局按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调整支出预算。由财务科负责执行。
5、年终，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。年度决算由主管部门汇总报财政部门审核批复。由财务科负责执行。
二、收入控制
1．医院要严格执行国家物价政策，建立健全收入、价格、医疗预收款、*、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、收入*保管与使用、**退费与退费审批等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医疗收入在医疗服务发生时依据*确定的付费方式和付费标准确认。
2．财务科制定<*管理制度>，各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定，取得的各项收入必须开具省财政厅统一监制的收费*。各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和[小金库"。
3．加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。收费处、住院处、医保结算处按照规定时间及时、准确、全面地报送收入、结算等报表及附件资料。
4．医院建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关*，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，合理退费。
5。财务审计科定期或不定期到收费处、住院处、医保结算处检查和考核，发现问题，及时改正，加强财务管理制度，有持续改进记录。
三、支出控制
1．医院各项支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及标准，国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。严格按照医院财务会计制度的规定进行确认、核算支出，建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
2．财务科要建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
3．加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时*、真实*和完整*。
4。医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的项目资金，应严格按照规定要求审批列支，定期向财政部门、主管部门报送项目资金使用情况。项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门的检查验收。
5。医院要严格执行*采购和国家关于*品采购的有关规定。
四、货币资金控制
1．医院要建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、*管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。医院不得由一人**货币资金业务的全过程。
2．**货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练*作计算机的能力。
3．严格执行货币资金审批程序。按照规定的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施审批，不得超越权限。
4．按照规定的程序**货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款*，保证货币资金及时、完整入账。
5．货币资金支付必须按规定程序**。
(1)支付申请。用款时应当提交支付申请或*，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，必要时附有有效经济合同或相关*及计算依据；
(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请或*进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；
(3)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请或*进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签稽核章；
(4)支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请或*，按规定**货币资金支付手续，并及时登记现金日记账或银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。
6．严格按照*颁发的<现金管理暂行条例>，**现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行**转账结算。遵守库存现金限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
7．按照<支付结算办法>等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、**存款、取款和结算，财务科定期检查、清理银行账户的开立及使用情况。
8．财务科加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，并由与出纳岗位不相容岗位专人编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
9．财务科加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人*要由本人或其授权人员保管；严禁一人保管支付款项所需的全部*。
10．加强与货币资金相关的*的管理，财务科明确各种*的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白*的遗失和被盗用。
11．加强对货币资金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结，财务科每月清查。
12．建立货币资金盘点核查制度。财务科随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。审计人员不定期抽查库存现金、门诊和住院收费备用金，保证货币资金账账、账款相符。
13。医院发生外币业务时，应当按照业务发生当期期初的即期汇率，将外币金额折算为*币记账，并登记外币金额和汇率。期末，外币余额按照期末汇率折合为*币，折算差额作为汇兑损益计入当期管理费用。
14。零余额账户用款额度的管理，严格按照医院会计制度和市财政局的要求执行。
五、库存物资控制
1。库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、*品、其他材料等物资。
2。存货要合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。
3。物资管理部门要严格执行库存物资盘点制度，定期进行盘点，年末要进行全面清查盘点，财务审计科等相关部门要派员监盘，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。
六、固定资产控制
1．医院要建立健全固定资产管理制度，建立健全三账一卡，严格按照<医院会计制度>规定的标准和确认条件核算固定资产，并按要求计提固定资产折旧。
2。医院财务部门要按照<医院会计制度>和<医院财务制度>的规定，在总账下设固定资产一级明细账，资产管理部门设置二级明细分类账，并按使用部门和每项固定资产进行明细核算。在固定资产明细账中登记每项固定资产原价中财政补助资金、科教项目资金、其他资金的金额及其所占的比例。
3。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，确保账账相符。
4。财务科加强固定资产处置管理。明确固定资产处置(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等)的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。
5。*械科和总务科建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。
6。医院应建立固定资产管理、使用等相关责任的考核机制，确保国有资产保值增值、科学使用。持续改进管理程序，使资产发挥更大效益。
七、债权和债务控制
1．财务科建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由一人**债权或债务业务的全过程。
2．财务科加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。 3．财务科建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，及时清偿债务，防范和控制财务风险。
八、工程项目控制
1．建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行*研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。由院长、纪检、基建科、财务审计科等部门分工负责**工程项目业务。
2．制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
3．加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、*化要求，采取专家评审、*评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书 面记录。对工程项目的立项、可行*研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
4．建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。
5．加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。
6．加强工程价款支付控制。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务审计科审核并按审批程序报
批后支付价款。
7．加强竣工决算控制。严格执行竣工清理、决算、审计、验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得**资产验收和移交。
九、财务电子信息化控制
1．建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关
部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统*作、系统*作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2．财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、 业务流程、*作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。
3．门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部<医疗机构信息系统基本功能规范>的要求:
(1)提供至少两种不同的方式统计数据；
(2)系统自动生成的日报表不得手工修改；
(3)预交款结算校验；
(4)*稽核管理；
(5)欠费管理；
(6)价格管理；
(7)退款管理。
4．加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户*作管理、上机守则、*作规程。加强对*作员的控制，实行*作授权，严禁未经授权*作数据库。*数据处理过程中各项*作的秩序控制，数据防错、纠错有效*控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实*、完整*、准确*和安全*。
5．加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，*作员口令和* 作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。
6．加强财务电子信息档案管理，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。
十、不相容职务分离控制
不相容职务是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的岗位。不相容职务分离的核心是[内部牵制"，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，单人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
医院内部应加以分离的主要不相容职务有:
1、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。
2、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。
3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。
4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。
5、保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
6、记录明细账和记录总账的职务要分离。
7、登记日记账和登记总账的职务要分离。
8、出纳与稽核，会计档案保管，收入，支出，费用，债券债务账目的登记职务要分离。
9、支票保管与*保管的职务要分离。
十一 、监督检查
1、建立财务会计内部控制监督检查机制 。由财务审计科或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。
2、 医院可聘请中介机构相关专业人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。
3、医院行政主管部门要对医院财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查。
医院安全管理制度14
一、在分管院长的领导下开展工作，各科主任应加强对本科门诊的业务技术指导。各科确定一名主治医师以上业务人员协助科主任负责本科的门诊工作。
二、应派有经验的医师和护士参加门诊工作，人员相对固定。
三、对两次复诊仍不能确诊的疑难病症，应及时请上级医师会诊。
四、科主任、主任医师应定期上门诊解决疑难病例，每人每周一般不少于两个半天。
五、对病人要进行认真检查，按照门诊病历书写规范书写病历。
六、门诊检验、特检科室所做各种检查，必须准确、及时。
七、门诊有等待就诊病人出现病情变化的抢救方案和急救措施，对高烧患者、重病患者、 70 岁以上老年患者，应当优先安排诊治。
八、门诊各科与住院处及病房应加强联系，以便根据病情及病床使用情况，有计划地收纳病员住院治疗。
九、做好预检分诊工作，严格执行消毒隔离制度，防止交叉感染，做好疫情报告。
十、门诊工作人员要做到关心体贴病员，态度和蔼，有礼貌，有耐心地解答问题，尽量简化手续，有计划地安排病员就诊。
十一、门诊应保持清洁整齐、改善候诊环境，加强候诊教育，宣传卫生防病、计划生育和优生学知识。有饮水设施及服务项目收费标准公示栏。
十二、门诊医师在保证疗效的前提下积极采用合理的检查和治疗方法、避免过度医疗和大处方发生，减轻病人的经济负担。
十三、对基层或外地转诊病人，要认真诊治。在转回原地治疗时，要提出书面诊治意见。
十四、门诊各科根据本专业特点，建立必要的规章制度、各种治疗常规、*作规程以及岗位责任制，并认真做好登记、统计报表等工作。
十五、参加门诊工作的医务人员，在医务部、护理部和门诊部统一领导下开展工作。认真执行院、科规章制度，遵守岗位职责。人员调换时，科室应与医务部、护理部和门诊部共同确定名单并公示。
十六、开展电话预约、现场预约、网络预约、诊间预约、等多种形式的预约方式，指导患者预约就诊，减少候诊时间，方便患者就医。
十七、根据季节及卫生行政部门的要求，设置相应专业的传染病门诊。
乡财务管理制度15
***财务管理制度
为进一步加强乡财政收支管理，健全和强化财政职能，管好用好有限的资金，提高资金的使用效益。根据上级有关规定，结合本乡实际情况，特制定***财务管理制度如下:
1、乡财务服务中心是乡*的职能部门，乡各部门的各项收入，包括各项往来资金，必须全部纳入乡财务服务中心统一管理，各办、中心不得私设小金库。
2、各办、中心征收的款项必须开具财政规定的统一*，不得使用其他*，严禁白条作收据，对各类收入所取得的现金，必须在当日或次日解缴乡财务服务中心帐户。
3、所有支出应取得符合规定的*，方可报销列帐，严格规范手续，对不合格的*一律拒付。坚决杜绝[白条子"报销。严格执行分管领导审核，乡长一支笔审批制度。
4、各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行[一支笔"审批。每张*须有经手人、事由、审批人，做到手续齐全。
5、严格控制借用公款。凡机关干部职工，因公出差或其他特殊情况需要借用公款的，---------元以内由主管领导审批，---------元以上由会议研究决定，报主管领导审批，并规定还款期限。干部、职工借款逾期不还得(以一月为限)由财务室逐月列表公布，报机关领导、纪检备案，并从个人*中扣除。杜绝私人无故拖欠占用，拖欠公款超过三个月的，视同挪
用公款。
6、加强公务费管理，因公出差人员，应按规定标准食宿，报销时，由专人审查签字，超过开支标准一律不予报销。
7、专项资金必须进行专项核算，必须保证专款专用，根据专项支出的不同项目，分别建立专项支出管理台账，单独核算并反映资金到位情况。
8、财务工作要严格执行各项财经法规、政策和财会制度。财会人员要自觉学习有关业务知识，增强业务能力，严明财经纪律，照章办事，精心***。
9、财会人员要严格执行现金管理的有关规定，及时将现金存入银行，不得超限额存放办公室。
10、建立健全固定资产总帐、明细帐和备查帐，单位的固定资产增加时，由党政办及时登记入帐；减少时，应当按照国有资产进行编号、登记，定期进行检查。
11、固定资产采购时必须有2个以上经手人，并经使用或保管人验收。
12、不定时清点财产，并查明财产多余、残缺原因，报批后，予以登记。
13、固定资产损坏、报废或遗失，使用科室(或使用人)要及时向党政办报告并说明原因，如属使用者(或保管人)使用保管不当造成的，要酌情赔偿损失，赔偿金额具体由乡党政班子会议研究决定，并及时核销。
14、加强财务收支核算工作。财务人员要做到及时核算收支*，报主管领导审批方可报账。财务人员要做到每月按时报账、及时做账，做到账账、账表、账证、账款四相符。财务人员必须及时做好年报、季报、月
报、财务分析及经费预算等工作。必须严格保守财务机密，保管好财务*及财务资料。严格执行财经纪律，对不符合制度的经费支出，应及时向主管领导汇报。
15、财务工作要严格执行各项财经法规、政策和财会制度。财会人员要自觉学习有关业务知识，增强业务能力，严明财经纪律，照章办事，精心***。
16、增强财务收支管理透明度，建立健全财务管理工作报告制度。财务人员要坚持每月准确、完整地向主管领导书面报告财务收支情况和年终向行政会通报全年财务工作情况。
医院新农合财务管理制度16
合作医疗财务管理制度
财
务管理制度是规范财务管理工作的准则、内容、形式和程序，是财务管理工作必须遵循的规范和准则。
一、会计人员具体负责合作医疗实施过程中的具体业务管理工作。
二、设立合作医疗资金专用账户，切实做到合作医疗资金专户储存、专账管理、专款专用，确保资金的安全和公平、公正、合理使用。
三、严格执行合作医疗基金管理办法和资金财务核算制度，按照规定和要求筹集、管理、使用合作医疗资金。
四、审批医疗转诊、审核报销医*费;监督检查合作医疗定点医疗卫生机构执行合作医疗财务管理管理规章制度的情况。
五、会计人员对合作医疗的会计凭证、会计报表等会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。按时准确填写各种统计报表并及时上报。
六、严格原始凭证、*、帐簿的管理，按时将原始凭证、
1
*移交会计登记入帐，以保证报表按时报送。
七、主动接受上级部门和合作医疗监督委员会对财务工作的监督检查。
八、严格凭证传递程序及有关手续，一切支出单据，必须按法定手续，即:先由经办人签字，交内部稽核人审核，主管领导签字后，出纳才付款，手续不齐的单据，出纳、会计有权拒收。
九、内部稽核人员在审核单据时，应认真负责审核，对不合法、不真实的凭证不予受理。
十、内部稽核人员应遵纪守法，忠于职守，廉洁、公正、客观，不得***，报复他人，全心全意搞好项目的财务管理工作服务。
十一、调阅财务档案，要严格**手续，本机构人员调阅会计档案，要经本机构领导同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经本机构领导批准后详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制的，要经过本单位同意。
十二、财务档案不得随意堆放，严防遗失、损害和泄密，按规定的保管期限进行保管。对保管期满的财务档案，要按照管理办法的规定，由财会部门和档案部门共同鉴定。报经批准后，进行处理时需要销毁的财务档案，要填写[财务档
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案销毁清册"，销毁时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派人员监销，并在销毁清册上签名或盖章。
篇二:白脑包镇中心卫生院新农合财务管理制度
白脑包镇中心卫生院新农合财务管理制度
1、配备财务人员负责财务工作，以确保基金使用的安全*、连续*。
2、财务账目要做到日清月结，各种凭证要装订成册、归档有序，并严格按照<会计法>、<现金管理条例>必得会计监督职责。
3、财务人员要按规定做好预算、决算，定期向上级报送各种报表，接受财政、审计和临河区卫生局等部门的监督检查，并按规定向社会公示财务使用情况，接受群众的监督。
4、新农合财务管理人员要熟练掌握有关新型农村合作医疗工作方针、政策和管理办法，要坚持原则、按章办事，严格遵守财经纪律，实行财务监督制度，按规定严格审核，不徇私情，对不符合报销规定的，一律不予支付。
5、严格执行逐级申请审批报销，并将当月发生的财务收支执行情况以报表形式向上级报告。
篇三:新型农村合作医疗财务管理制度
新型农村合作医疗财务管理制度
1、挂号核算室财务人员负责新型农村合作医疗财务工作，以确保基金使用的安全*、连续*。
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2、新型农村合作医疗基金筹集与支付，要设有专人专账专项管理，做到专款专用，建立健全财务收支账目，并执行财务管理制度。
3、财务账目要做到日清月结，各种凭证要装订成册、归档有序，并严格按照<会计法>、<现金管理条例>必得会计监督职责。
4、财务人员要按规定做好预算、决算，定期向新型农村合作医疗管理办公室报关各种报表，接受财政、审计和新型农村合作医疗管理办公室等部门的监督检查，并按规定向社会公示财务使用情况，接受群众的监督。
5、新型农村合作医疗财务管理人员要熟练掌握有关新型农村合作医疗工作方针、政策和管理办法，要坚持原则、按章办事，严格遵守财经纪律，实行财务监督制度，按规定严格审核，不徇私情，对不符合报销规定的，一律不予支付。
6、医院实行逐级申请审批报销，并将当月发生的财务收支执行情况以报表形式向新型农村合作医疗管理办公室报告。
五合乡卫生院 2015-12-22
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健全财务管理制度17
篇一:完善健全企业财务管理制度
完善健全企业财务管理制度
财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国[与*接轨"，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢，笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。
一、我国财务管理制度存在的问题
1、规章制度执行力不强，缺乏严肃*
首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄，处***会问题不讲程
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序、流程、手续，财经纪律松驰、违规***现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定*和随意*，缺乏严肃*，经常有[主管领导调走，财会人员调整"，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对*、支票、收据、工时记录等专项工作的重要*没有得到充分的认识，不按规定**财政*的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范*、完整*，往往流于形式。
2、资产管理不规范，存在隐患
(1)货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。
在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有**相关手续，公款私存现象较为突出，设立[小金库"或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。
(2)固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。
当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润，虚盈实亏，普遍存在[重钱轻物"、[重购轻管"的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资
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产管理混乱无章。
3、预算管理工作没有得到相应的重视
预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度是[作茧自缚"，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够，编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了在实际过程中遇到的
困难和阻力才跑*，跑财政，给编制预算造成一定难度。
二、建立健全财务管理的对策及建议
1、构建一套行之有效的财务管理制度
随着社会主义市场经济体制的完善和公民社会的发展，传统的财务管理受到了严峻的挑战，我国只有转变观念，强化财务管理。要强化财务管理制度熊鹤龄:标准人力资源专家，著名风险管控专家国家人力资源和社会保障部全国高级人才评荐中心高级专家*发展研究中心<国家软实力之企业软实力标准i版>课题专家组成员*大学民营经济研究院emba班特46岁，大学师范专业和法学专业出身。先后担任:hp(*)高级经理深圳西风信息产业集团公司人力资源总监、董事局秘书长*春雪集团公司副总裁兼人力资源总监*某大型***管理公司总裁、首席风险管控顾问;就必须要建立财务内部控制制度，制定一套互相联系、互相制约的程序和方法，加强财务管理创新机制，这些
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制度包括资金筹集、资金投放和使用、资金耗费、资金回笼、资金分配等四个方面，通过制定相关的制度加以保证，规范财务行为，依法***，认真履行财务管理职能，有效地使用每一分钱，建立、健全各项财务管理工作制度提升整体管理水平。
2、建立有效控制的手段和机制
在加强统一管理的基础上，结合自身的实际情况，建立健全会计核算流程、固定资产明细卡。对现金流量管理上，预算分配的审批权限，财产评估、清算和分配，财务目标的计划和实施，预算审查和批准、预算执行、预算调整、决算、监督方案和详细的报告、时间要求都要作出具体的规定。
3、认真重视，提高财务管理水平
各单位负责人要认真学习财务知识，带头学习财务管理规定，学习有关财务基础知识，对内财务管理水平要不断提升，树立严肃财经纪律，必须从增强责任心、完善制度、抓好队伍不，增强依法***观念和能力。要充分认识到财务管理工作的艰巨*、复杂*和重要*，从思想上重视，工作上支持，行动上加强财务管理工作。
总之，随着我国社会主义现代化建设步伐和市场经济发展的不断深入，财务管理必须以资金管理为中心，缩小行政管理经费支出，减轻财政支出压力，要在业务工作范围和内容上严格限制，使其财务管理能够充分发挥其能动*，把财
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务管理和会计监督工作提高到一个新的水平，坚持科学发展观落实到财务，财务管理向着更科学、更合理的方向迈进。
由于我们过分强调财务管理规则的重要*而忽视其效果，最后走进了制订财务管理规则，修改规则，再制订规则的怪圈。其实财务管理制度应当成为人们对于财务行为规则的共享的信念，即人们如果不相信给定的财务管理规则，那麽就不能说有了财务管理制度。如果人们不把*或组织的财务管理制度当一回事，那麽那些成文的财务管理制度就不构成我们制度的一部分。同样，这也是我们经常看到从外部引进的财务管理制度往往很难得到有效地实施的原因。
篇二:建立健全各项财务制度
一(建立健全各项财务制度，完善工作流程
公司除了参照执行集团各项财务管理制度外，还专门制定适合公司特点的财务管理办法和财务核算实施细则。这些制度的实施使财务部门职责权限，岗位分工明确;账务处理程序井然有序;审核制度严格透明;也便于更好地督促各部门有章可循。
二(实施全面预算管理，明确公司与各职能部门，各业务部门的责任和目标
通过编制预算、汇总、复核与审核，预算执行与管理，业绩报告及差异分析，建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。
三(加强资金全过程管控
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实行事前制定资金使用预算，事中做好偏差分析并及时调整，事后总结归纳，避免出现资金投入过多，回收困难，长期滞留等情况。
四(加强财务分析
公司不定期地进行财务分析。通过每月，每季度，半年，一年不间断地推动公司经济发展，分析的重点有侧重，有的从成本，费用上分析，有的从现金流上进行(转载于:xltkwj小龙文档网:健全财务管理制度)的分析，有的从债券债务上进行分析，有的重视业务收入类型进行同比，环比等分析，甚至于从单项目上进行分析。
五(重视审计工作，进一步规范财务核算、管理工作
市委宣传部、集团每年指定审计事务所对其下属各单位进行年报审计并出具管理建议书，对提出审计整改的单位限令整改，集团
内部审计室，每二年也会进行任期审计、加之税务所、审计师事务所会根据不同的项目进行税务大检查，社保审计、净资产审计等。
六(加强资产管理，提交资产效益
公司实行资产购置申请，采购，验收制度，并*行使职责。健全资产使用维护制度，包括使用登记、保管措施，安全防范措施，赔偿措施等内容。保证资产的安全完整，提高资产的使用效益，严格资产处置制度，尤其是对非正常损失
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的资产的报损、报废、限定严格报批流程。定期开展资产清点工作，每年年末对固定资产进行全面盘点，保证账、卡、物相符。
篇三:如何建立健全企业财务管理制度
如何建立健全企业财务管理制度
企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。
针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。
一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括:原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制
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度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。
二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。
1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。<规范进货行为规定>的主要内容是，进货决策按照下列程序进行:靠前步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预
计全部销完时间、毛利、利润等情况;第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况;第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料(material)
综合分析，进行决策。
针对货款的安全*问题，我们在<进货货款管理办法>中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。针对进货中的回扣问题，我们在<进货过程管理办法>中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。
2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司<销售货款管理办法>，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着
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谁销售，谁负责收款的原则，做到钱货两清;对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。
3、在商品储存环节上，我们建立<商品排查制度>，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。
三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。
1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务
计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上长计划、短安排，处理好留存、举债、吸收或对外***几个方面的关系。
2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、
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大超市财务管理制度18
为了加强公司对财务的管理，防止资金滞留，加快***，保证资金安全，公司往往都会制定出一些财务管理制度，下面企业管理网为大家就整理了一则超市财务管理制度，仅供参考。
一、出纳现金的管理。
公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。
二、现金营业款的管理。
各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款_________元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过_________元的，每出现一次，作过失一次，罚款_________元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天_________%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。
三、现金进货管理。
确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上**入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款_________元。
四、大宗业务销货现金管理。
公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。
五、现金借支的管理。
公司严格控制借支现金。
1.差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天_____%比例收取滞纳金。
2.备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。
3.其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月*奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。
六、其他款项的管理。
各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪行为，处以_________%的罚款。收款额未满_________元的于次月_________日上交财务部入帐，满_________元的随即上交财务部入帐，否则，每天罚款_________元。
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