国有*公司管理制度

总则

靠前条为规国有***公司的财务行为，加强财务管理，结合国有***司的点及其管理要求，制定<国有投资司财务管

第二条本<规>所称国有***公司(以下简称公司)是指各级*批准设立，为国有资出资人，以国家经济政策为导，实行自经营、自负亏，不具有金融职能的国有独资政

第三条公司财务管理除本<定>外，比照<工业企

资金筹集

第四条公司注册资本金为国家资本金，总额由本级*或政授权部门确定或调整，并由本财政全持有。司的注册资本金分别由以

(一)财政预算内基本建设资

(二)其他经本级*或*授权部门批增加的

第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资，并将每年重大的筹资方案及执情况报主管财政

资金运用

第六条司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式要是参、控股***和委

参股、控***是指公司以法定可支配的资产其他企业或建设项目进行***，从而有其相应股权的

第七条按国家有关规定公司不能直对外贷款，必须委托金融机代理，即委

委托贷款指公司根据国家产业政策发展的需要，托全融机构向企业或建设项目理贷发放及回收业务的

公司应建立健全款的投放、项目管理和监督制度，格执行国家规定的利率并按回收贷本息。认真做好贷款项目条件审和财务估，加强对托贷款的跟踪、监督和管理，确

第八条委托贷款金按实际生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定期(含展期后到期)但未归还的款，为逾期贷款，其中期(含展期后)未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入期损益;逾满1年及超过1年仍未还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际到的利息计

第九条司委托金融机构**贷款发放及回收务，所支付的委托贷款手续根据有规定处理，计入

第十条公司发的委托贷款损失要按规定的冲销条、办法和审批权限分别从投风险准备和坏账准备金中冲销。***险准备金仅于冲销委托款本金，其应收委托贷款利息冲

第十一条经国家批准事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担余额应控在公司注册资本金范围内。单责任额超过250万美元或2000万元*币的担保，报主管财政机关准。担保收入按际收到的金额计价，计入其他营业收入;担保损计入其他

第十二条司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划，同时上报办公用房、宿舍、交通运工具和公自动化通讯设备等购

成本和费用

第十三条公司在***经营活动中发的与***经营活动有关的支，按规定计

第十四条公司的成本与费用包以下

(一)利息支出。指公司以负债形式为经活动筹集的各类资金，国家定利率提取的应

(二)固定资产折旧。指公司按国家规定计提固定资产

(三)委托贷款手续费。指公司委托金机构**贷款发放和收业而发生的手续

(四)业务待费。指公司为业务经营的合理需要而付的业务交际费用。业务招待在全年业收入的1%以内

(五)业务宣传费。指公司开展业务宣传活动支付的费用。业务宣传费在年营收入的1%以内

(六)各种准备金。公司的准金包括***风险准金、坏账准

1。***风险备金。为防范***风险，公司每年可按上年末***余额3‰提***风险准备金，***风准备金末余额达到年末***余额的1%时，实

公司发生***损失，可以用***风险准备金冲;如果***风险准备金不以弥***损失，计入

公司收回已确认并冲销的***损失，增加投风险准

***损失指***到期收回取得款项低于账价值的

公司发生的委贷款中1年以上(含1年)收不回来的逾期贷款本金，报管财政关批准后冲销***风险备金。收已确认并销的逾期贷款本金，增加投

2。坏账准金。公司可按年末应收账款余额的3‰提取坏账准备金，用于核销公应收账的坏账损失及逾期

公司的坏账损是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不收回的应收账款，或者因债务逾期未行偿债务超过1年确实不能收回

公司发生的委贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主财政机关批准后冲销坏账准备。收回确认并销的逾期贷款利息，增加

公司当年生已计入损益的坏账损失，超过当年提的坏账准备金部分，在报管财政关批准后，计入

(七)管理费。指公司政管理部门为开展***业务及经营管理活动所发的各项费用。主要包括公司经费、工会经、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形产摊销、

第十五条公司的务宣传费、业务招待费、委托贷款手费，一律实列支，不得预提;家没有明规定开支标准的各项费用，公司向主管财政关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实

第十六条公一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。摊期限般不超过1年。在费用尚发生以前，需要预提费用项目和标准，应报主管

收入、利润与分配

第十七条公司的营业收入包括利息收入和他营业收

利息收入是公司发放委托贷款获得利息

其他营业收入是指***咨询、担保收

第*条公司的利润总额按下公式

利润总额=营业利润+***收+股权转让收益+营业收入-营

营业利润=营业收入-营业税及附-营

***收益是公司外***分得的利润、股利和债利息，***到期收回取得项高于面价值的差额，以及按照益法核算股权***在***单位增加的净利润中所

股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建项目的股权或股份所取得股权让价高于账面价

股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货资产等的数额。股权转让价于账价值的差额计入

公司的营业外收入和营业外支出是与公司***业务无直接关的各项收入

第十九条公司利润总额按照国有关规定做相应调整后，依法缴纳

公司的税后润分*案必须报主管财政机关审批。主管财机关根据公司的实际情况确公司应交的利和盈余公积金、公益金

财务报告和评价

第二十条公司应定期向主管财政机关提供财报告。财务报告包括会计报表、会计表附注和财务情

会计报表包资产负债表、损益表(或利润表)和现金量表。公司按季、年编报上述报。年度了，公司要编制合并

会计报表附注是为帮助理会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，内容主要包:所采用的主要会计处理方法;计处理方法的更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果影响;非经常*目的说明;会计报中有关重要项目的明资料;其他有助于理解和分析表需要说

其他附表主要包括利润分配表等。他附表应按国家有关规定及司的实际情

公司的财务情况说书，主说明***经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金纳情况、各财产物资变动情况、主管财政关批事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产债表编制截止日至报期内发生的对公司财有重大影响的情况，资增减及周转以及为正确理解财务表需要说明

公司年度财务报告(一式两份)应在规定的时内，连同*注册会计师审计告一并报送主管

公司应根据主管财政机关的要求，对各项财收支执行情况进行认真分，提改进和加强管理

季报和月报分别在每季和每终了8日和5日内上主管财政

第二十一条公司应对经营状况和成果进总结和

(一)经营状况指标

1。资本保值增值率=期末所有权益总额/期初所有者

2。资本收益率=净利润/实收资

3。资产负债率=负债总额/资产总

(二)委托贷款回收率

1。委托贷款本金回收率=实收款本金额/到期就收贷

2。委托贷款利息回收率=实收利息/到期应

3。逾期委托贷款比例=逾期委贷款月均总额/各项贷

(三)经营成果指标

1。营业利润率=利润总额/营业收

2。***收益率=***净收益/***

3。对外担保率=对外担保余额/资本

附则

第二十二条本暂行规定由财政部负解释和

国有公司财务管理制度2

水城县宏兴绿*农业***有限公司

财务管理制度

靠前章 总 则

靠前条 水城县宏兴绿*农业***有限公司是县*具有法人资格的国有独资企业，负责水城县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业***；非融资*担保等业务，归属水城县猕猴桃产业园区管理委员会管理。

第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据<中华*共和国会计法>、<企业财务通则>、<会计基础工作规范>以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。

第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和***方案，审批财务事项。

第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。

第五条 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

会计档案管理工作中，必须严格遵守<会计档案管理办法>等有关规定。

第六条 公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构***财务与运行费用财务分离的[三分离"原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。

第七条 公司对外***、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，水城县猕猴桃产业园区管理委员会审批。

第八条 服从*委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。

第二章 货币资金管理制度

第九条 严格执行<支付结算办法>和<现金管理暂行条例>。

第十条 坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。

第十一条 本公司不**现金业务。

第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支

付工具，并妥善保管，严格按*顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。

第十三条 建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。

第十四条 严格执行<贵州省统一*管理实施办法>。*必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。*中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废*后随存根保留备查。

第十五条 加强应收及预付款项的管理:

(一)应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。

(二)因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时**差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人*中扣回。

(三)各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确**人员的责任，落实

催收措施；对将近两年的应收款项应重新**债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。

第三章 财务收支审批制度

第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。

第十七条 公司实行一支笔审批制，审批权限为:公司的日常经费支出由董事长审批。

第*条 审批程序实行[审查、审核、审批"三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理*进行[审查"并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实*及合法*进行[审核"，最后由董事长签审后支付。

第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予**。

第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设[帐外帐"，严禁设立[小金库"。

第四章 固定资产管理制度

第二十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。

第二十二条 公司所有固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)。

第五章 内部控制制度

第二十三条 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工**，以起到相互分离、相互制约的作用。

第二十四条 出纳人员的职责:

(一)对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可**；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝**。

(二)出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用 、债权债务账目的登记工作。

(三)签发支票所使用的*，应由出纳和会计分别保管。

第六章 财务报告及财务评价制度

第二十五条 财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

第二十六条 会计报表编制要求:数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

第二十七条 根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如[预算执行情况表"等。

第二*条 财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。

第七章 附则

第二十九条 本制度由财资部负责起草、解释、修订。 第三十条 本制度经公司董事会审议通过，报水城县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同。